题目
本题来源：2025考季税务师《财务与会计》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：转换日，该办公楼的计税基础＝1 200－300＝900（万元），账面价值＝1 100（万元），暂时性差异为200万元，计入其他综合收益的金额＝200×（1－25％）＝150（万元），选项A错误；相关所得税的影响（200×25％＝50万元）应计入其他综合收益，选项C错误；2025年末账面价值＝1 250（万元），计税基础＝900－60＝840（万元），账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债，即（1 250－840）×25％＝102.5（万元），其中，转换日确认递延所得税负债为50万元，对应其他综合收益项目，期末公允价值变动（1 250－1 100＝150万元）和税法计提折旧（60万元），对应所得税费用项目，即（150＋60）×25％＝52.5（万元），选项D正确，选项B错误。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：投资回收期＝6＋（450－65×3－70×3）/55＝6.82（年）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：调整后的经营活动净现金流量＝1 200＋180＋35－30－150－50＝1 185（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：因额外增加的商品未反映单独售价，且新增商品与原商品可明确区分，所以应将原合同未履行的部分与变更部分合并为一个新合同处理。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：甲公司出售乙公司股票影响所有者权益的金额＝10 967－1 000×10＝967（万元）。公允价值变动产生的其他综合收益处置时转入留存收益，但该结转不影响所有者权益总额。
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