李某就自有住房出租涉及哪些税费？
各税种是否享受优惠，如有请列明。
假设李某每月收取租金为12万元，租期为2025年3月—2026年2月，于2025年2月28日一次性收取租金144万元，请问李某增值税纳税义务发生时间是什么时候？应纳的增值税是多少？李某本人居住在成都，不动产所在地是北京，请问李某是否要在北京预缴增值税？
本小问共4分。（每答对一个给0.5分）
涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。
本小问共2.5分。
享受优惠：
①采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元，季度未超过30万元的，免征增值税。月超过10万元，季度超过30万元的，个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%征收增值税。（0.5分）
②自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税、房产税、教育费附加、地方教育附加。（0.5分）
③对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（0.5分）
④对个人出租住房不区分用途，免征城镇土地使用税。（0.5分）
⑤个人按市场价格出租住房减按10%征收个人所得税。（0.5分）
本小问共1.5分。
①增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天，即2025年2月28日。（0.5分）
【提示】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
②应纳税额＝144÷（1＋5%）×1.5%＝2.06（万元）。（0.5分）
③自然人异地出租不动产，不用预缴（0.5分），直接在不动产所在地申报缴纳增值税。
2025年末该固定资产的账面价值＝420－420×6÷（1＋2＋3＋4＋5＋6）×6÷12＝360（万元）。
计税基础＝420－420÷4×6÷12＝367.5（万元）。
账面价值＜计税基础（可抵扣暂时性差异）。
产生的可抵扣暂时性差异＝367.5－360＝7.5（万元）。
确认的递延所得税资产的金额＝7.5×25%＝1.875（万元）。
本小问共3分。
对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产需满足的条件：
①具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（1分）
②股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动（生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等）；（1分）
③划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的。（1分）
本小问共1分。
划入方以被划转股权或资产的原账面净值确定计税基础。
本小问共2分。
划入方免缴契税。（1分）
理由：同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。（1分）
本小问共2分。
免缴印花税。（1分）
理由：对同一投资主体内部划转土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权书立的产权转移书据，免征印花税。同一投资主体内部，包括母公司与其全资子公司之间。（1分）
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