题目

[组合题]某从事会计教学的王老师2024年每月工资为5 500元,无专项附加扣除项。同年7月份校外讲课取得报酬3 000元。在教学之外,王老师还在一家公司兼职担任会计工作,月工资1 000元。10月,王老师取得保险赔款5 000元。2024年王老师持有财政部发行的债券而取得的利息为2 000元。个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36 000元的302超过36 000元至144 000元的部分102 5203超过144 000元至300 000元的部分2016 9204超过300 000元至420 000元的部分2531 9205超过420 000元至660 000元的部分3052 9206超过660 000元至960 000元的部分3585 9207超过960 000元的部分45181 920个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过20 000元的2002超过20 000元至50 000元的部分302 0003超过50 000元的部分407 000根据以上资料,回答下列问题。
[要求1]王老师全年工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税(    )元。
  • A、180
  • B、1 140
  • C、1 360
  • D、1 610
[要求2]王老师校外讲课所得的报酬应预扣预缴个人所得税(    )元。
  • A、205
  • B、480
  • C、440
  • D、420
[要求3]王老师的兼职收入每月应预扣预缴个人所得税(    )元。
  • A、10
  • B、40
  • C、75
  • D、105
[要求4]王老师获得的保险赔款应纳个人所得税(    )元。
  • A、0
  • B、500
  • C、800
  • D、1 000
[要求5]王老师取得的债券利息所得应纳个人所得税(    )元。
  • A、0
  • B、240
  • C、

    280

  • D、400
本题来源:2025年《财政税收》模考一 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

应预扣预缴个人所得税税额=(5 500×12-60 000)×3%=180(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求2]
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

校外讲课所得的报酬按劳务报酬所得缴纳个人所得税。预扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的,减除费用按800元计算。

依据题干数据,应预扣预缴个人所得税税额=(3 000-800)×20%=440(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求3]
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。应预扣预缴个人所得税税额=(1 000-800)×20%=40(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求4]
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

保险赔款免征个人所得税。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

国债和国家发行的金融债券利息,免征个人所得税。其中,国债利息,是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息。

因此,本题正确答案为选项A。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列各项中,税收支出的特殊形式是(    )。
  • A.税收豁免
  • B.纳税扣除
  • C.税收抵免
  • D.加速折旧
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查税收支出。

就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言,税收支出的主要形式有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。加速折旧与延期纳税是税收支出的特殊形式。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[单选题]下列关于税率的说法,正确的是(    )。
  • A.在比例税率下,纳税人因收入不同适用不同税率
  • B.在累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越低
  • C.在定额税率下,应纳税额只与征税对象的重量、容积、体积、数量有关
  • D.在超额累进税率下,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查税收制度。

【选项A错误】比例税率是指对同一征税对象,不论数额大小,均按同一比例计征的税率。

【选项B错误】在累进税率下,征税对象数额或相对比例越大,规定的等级税率越高。

【选项D错误】超额累进税率是按征税对象的绝对数额划分征收级距,就纳税人征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额,分别按与之相应的各级距税率计征的一种累进税率,即一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的增值税进项税额的处理,正确的是(    )。
  • A.不得抵扣
  • B.只能抵扣50%
  • C.分两个纳税年度抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%
  • D.可以全额抵扣
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[单选题]下列指标中,在质的方面对经济增长进行衡量的是(    )。
  • A.人口指标
  • B.人均占有国民收入
  • C.可持续发展
  • D.国民收入
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查财政政策的目标。

对经济是否增长的评价包括质和量两个方面。在质的方面,对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。在量的方面,对于衡量社会经济增长状况,一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
[不定项选择题]下列各项中,属于关税的纳税人的是(    )。
  • A.入境时随身携带行李的携带人
  • B.各种入境运输工具上携带自用物品的持有人
  • C.进口个人邮件的收件人
  • D.以馈赠方式入境的物品的所有人
  • E.经营国外商品的销售方
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查关税的纳税人。

货物的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人。物品的纳税人是进境物品的所有人,包括:入境时随身携带行李、物品的携带人【选项A】,各种入境运输工具上携带自用物品的持有人【选项B】,馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人【选项D】,进口个人邮件的收件人【选项C】

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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