题目
[单选题]某居民企业在甲国设立分公司，2022年取得营业利润250万元。按甲国法律规定，计算当期利润年度为2021年10月1日至2022年9月30日。该分公司对应的应计入我国的纳税年度为（ ）年。答案解析
答案：
D
答案解析：企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的，与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度，应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度。结束日为2022年9月30日，所以应该计入我国2022年纳税年度。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]李某2023年初拥有2套城区住房，一套原值120万元的住房用于经营一家小卖店，因管理经营不善，造成亏损3万元。从2023年6月26号开始改为居住。另一处用于居住的住房原值30万元，从2023年7月1日出租给王某用于居住，按市场价格每月收取不含增值税租金1100元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为10％，2023年李某应该缴纳的房产税为（ ）元。（不考虑“六税两费”优惠政策）答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％征收房产税。应缴纳的房产税＝1200000×（1－10％）×1.2％×6÷12＋1100×6×4％＝6744（元）。
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第2题
[单选题]下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项D，学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。
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第3题
[单选题]下列在海南自由贸易港设立的企业中，不属于符合条件的新增境外直接投资所得免征企业所得税行业范围的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
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第4题
[单选题]某个体工商户2022年向员工实际发放工资30万元，该个体工商户计算当年应纳个人所得税时，可扣除员工的职工教育经费限额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：个体工商户可扣除的职工教育经费为工资、薪金总额的2.5%，可扣除员工的职工教育经费限额＝30×2.5%＝0.75（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于房产税的相关表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征；选项D，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。
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