题目
[单选题]某小型微利企业2023年实现收入2000万元，发生成本费用等支出合计1800万元，支出中含通过县政府向灾区捐赠款30万元。该小型微利企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，具体计算过程如下：
（1）该企业的利润总额＝2000－1800＝200（万元）。
（2）公益性捐赠支出的扣除限额＝利润总额×12%＝200×12%＝24（万元）＜实际发生额30万元，因此纳税调增6万元。
（3）2023年对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%税率计算企业所得税。综上，应纳税额＝（200＋6）×25%×20%＝10.3（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
[单选题]金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。选项A当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税；对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按全额征税；个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列关于促进科技成果转化取得股权奖励的个人所得税政策，表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。
收入类型 | 取得人员 | 政策 |
股权奖励 | 科研机构、高等学校的科技人员 | （1）取得时：不征税 （2）转让时：财产转让所得 （3）持有期间分红：利息、股息、红利所得 |
高新技术企业的技术人员 | 按“工资、薪金所得”征税，可在5年内分期缴纳 | |
现金奖励 | 非营利性研究开发机构和高等学校的科技人员 | 减按50％计入当月“工资、薪金所得” |
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]经国务院批准，依据有关规定，纳税人在2022年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
纳税人在2022年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（2）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（3）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]根据《船舶吨税法》的规定，吨税执照期限内，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货的应税船舶，适用延期优惠，单纯避难船舶不享受此优惠；选项D、E，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页