题目
[不定项选择题]下列应税行为适用6%的增值税税率的有(  )。
  • A.纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理,采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方收取的处理费用
  • B.纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理,采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的,受托方收取的处理费用
  • C.纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理,采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后产生货物,且货物归属受托方的,受托方收取的处理费用
  • D.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
  • E.纳税人提供植物养护服务
本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第二次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理,采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的增值税税率。
立即查看答案
立即咨询
拓展练习
第1题
[单选题]某制造业纳税人2019年4月至2024年3月取得的进项税额中,增值税专用发票500万元,道路通行费增值税电子普通发票100万元,国内旅客运输服务增值税电子普通发票100万元,海关进口增值税专用缴款书200万元,农产品收购发票200万元。2023年12月,该纳税人因发生非正常损失,此前已抵扣的增值税专用发票中,有50万元进项税额按规定作进项税转出。该纳税人按照规定申请留抵退税时,进项构成比例为(  )。
  • A.81.82%
  • B.72.73%
  • C.77.27%
  • D.68.18%
答案解析
答案: B
答案解析:计算允许退还的留抵税额涉及的进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。在计算进项构成比例时,纳税人在上述计算期间内发生的进项税额转出部分无须扣减。本题进项构成比例=(500+100+200)÷(500+100+100+200+200)×100%=72.73%。
点此查看答案
第2题
[单选题]国家税务总局核定某牌号规格卷烟计税价格的过程中,从各个采集点采集的数据中得到该牌号规格卷烟各采集点的销售总额是30000万元,该牌号规格卷烟各采集点的销售数量合计为6000标准箱,核定的该牌号规格的卷烟的适用批发毛利率为30%,则该牌号规格卷烟的消费税计税价格为(  )万元/标准箱。
  • A.7.14
  • B.6.5
  • C.3.5
  • D.5
答案解析
答案: C
答案解析:卷烟消费税最低计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。卷烟批发环节销售价格,按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算。故该牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×(1-适用批发毛利率)=该牌号、规格卷烟各采集点的销售额÷该牌号、规格卷烟各采集点的销售数量×(1-适用批发毛利率)=30000÷6000×(1-30%)=3.5(万元/标准箱)。
点此查看答案
第3题
[单选题]油价调控风险准备金的计征依据是(  )。
  • A.汽油、柴油的销售数量
  • B.原油的销售数量
  • C.燃料油的销售数量
  • D.溶剂油的销售数量
答案解析
答案: A
答案解析:油价调控风险准备金的计征依据是汽油、柴油的销售数量。因此,选项A正确。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]根据成品油零售加油站增值税政策,下列说法正确的有(  )。
  • A.凡经批准从事成品油零售业务,并已办理市场主体登记、税务登记,有固定经营场所,使用加油机自动计量销售成品油的加油站,年应税销售额未超过小规模纳税人标准,但会计核算健全,可以按增值税小规模纳税人征税
  • B.采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站,在同一省内跨县市经营的,是否汇总缴纳增值税,由国家税务总局确定
  • C.发售加油卡销售成品油的纳税人在售卖加油卡时,应按预收账款方法作相关账务处理,不征收增值税
  • D.加油站通过加油机加注成品油属于加油站本身倒库油的,允许在当月成品油销售数量中扣除
  • E.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油,不得向用户开具增值税专用发票
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,凡经批准从事成品油零售业务,并已办理工商登记(现为市场主体登记)、税务登记,有固定经营场所,使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者,一律按增值税一般纳税人征税。选项B,采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站,在同一县市的,由总机构汇总缴纳增值税。在同一省内跨县市经营的,是否汇总缴纳增值税,由省级税务机关确定。跨省经营的,是否汇总缴纳增值税,由国家税务总局确定。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列表述,免征水土保持补偿费的有(  )。
  • A.建设学校、幼儿园、医院、养老服务设施、孤儿院、福利院等公益性工程项目的
  • B.农民依法利用农村集体土地新建、翻建自用住房的
  • C.按照相关规划开展小型农田水利建设、田间土地整治建设和农村集中供水工程建设的
  • D.建设保障性安居工程、市政生态环境保护基础设施项目的
  • E.建设非军事设施的
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项E,建设军事设施的,免征水土保持补偿费。
点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议