题目
[单选题]某创业投资企业2023年取得股权转让收入1000万元，直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元（持股期限为8个月），出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2023年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（ ）万元。本题来源： 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
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对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A＝30×60%＝18（万元）＞扣除限额B＝（1000＋200＋150＋90）×5‰＝7.2（万元），因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
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答案：
D
答案解析：
契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
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第2题
[单选题]位于某县城的一化工厂，2023年初企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2023年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
答案解析
答案：
B
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纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂2023年应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。
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第4题
[不定项选择题]下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定，选项A、B不当选。
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第5题
[不定项选择题]计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可以全额扣除。
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