题目
[单选题]下列关于环境保护税征收管理的规定中,不正确的是(  )。
  • A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
  • B.按月计算、按月申报缴纳
  • C.按月计算、按季申报缴纳
  • D.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳
本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:环境保护税按月计算、按季申报缴纳;季度终了之日起15日内缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳;自纳税义务发生之日起15日内缴纳税款。
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拓展练习
第1题
[单选题]

某超市为增值税一般纳税人,2023年8月销售蔬菜取得零售收入28000元,销售粮食、食用油取得零售收入13080元,销售其他商品取得零售收入96000元,2023年8月该超市销项税额为(  )元。

  • A.12518.97
  • B.12124.25
  • C.16157.27
  • D.

    12918.33


答案解析
答案: B
答案解析:根据规定,免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13080÷(1+9%)×9%+96000÷(1+13%)×13%=12124.25(元)。
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第2题
[单选题]

下列情形中不缴纳车辆购置税的(  )。

  • A.轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
  • B.汽车贸易公司进口汽车销售
  • C.汽车制造厂将自产汽车转为自用
  • D.接受他人馈赠小汽车一辆
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,不属于自用行为,不征收车辆购置税;选项ACD,应缴纳车辆购置税。
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第3题
[不定项选择题]

下列关于增值税计税销售额的说法正确的有(  )。

  • A.贷款服务的销售额为利息及利息性质的收入全额
  • B.房地产企业一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入
  • C.金融商品转让,以卖出时取得的全部收入为销售额
  • D.一般融资租赁服务的销售额为收入扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
  • E.一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,房地产企业一般纳税人销售自行开发的房地产(选择简易计税方法的老项目除外)销售额为收入扣除土地价款后的差额;选项C,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;选项D,一般融资租赁服务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于环境保护税纳税地点的表述中,正确的有(  )。

  • A.应税大气污染物的产生地
  • B.水污染物排放口所在地
  • C.应税固体废物的产生地
  • D.应税固体废物的存放地
  • E.应税噪声的产生地
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

环境保护税的纳税地点为应税污染排放地。选项A应税大气污染物纳税地点应当是排放口所在地;选项D,应税固体废物纳税地点应当是产生地。

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第5题
[不定项选择题]

2024年3月,某A市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省B县城取得建筑工程款1090万元(含增值税),当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法,不考虑其他因素。下列说法正确的有(  )。

  • A.

    该建筑企业应在B地预缴增值税20万元

  • B.

    该建筑企业应在B地缴纳城市维护建设税与教育费附加1.6万元

  • C.

    该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元

  • D.

    该建筑企业应在A地申报缴纳城市维护建设税与教育费附加1万元

  • E.

    该建筑企业在B地无需缴纳城市维护建设税和教育费附加

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A,该建筑企业应在B地预缴增值税=1090÷(1+9%)×2%=20(万元);选项B,该建筑企业应在B地缴纳城市维护建设税与教育费附加=20×(5%+3%)=1.6(万元);选项C,该建筑企业应在A地实际缴纳增值税=1090÷(1+9%)×9%-60-20=10(万元);选项D,该建筑企业应在A地申报缴纳城市维护建设税与教育费附加=10×(7%+3%)=1(万元)。

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