本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
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第2题
[单选题]2023年8月,某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为53500元/辆,成本利润率为8%;该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。
答案解析
答案:
B
答案解析:该公司应纳车辆购置税=68000×2×10%=13600(元)。
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第3题
[不定项选择题]以下关于城市维护建设税税收优惠的说法,正确的有( )。
答案解析
答案:
A,D,E
答案解析:选项B,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。
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第4题
[不定项选择题]根据车辆购置税规定,下列车辆免征车辆购置税的有( )。
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:
选项C,回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税。
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第5题
[组合题]甲公司2023年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税销售收入24000万元。2020年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折扣率为60%,允许扣除的有关税金及附加1356万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析:土地增值税的纳税地点为房地产所在地。纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内,向主管税务机关办理纳税申报。
[要求2]
答案解析:
甲公司办公楼的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=16000×60%=9600(万元)。
[要求3]
答案解析:
转让存量房的扣除项目包括:(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)房屋及建筑物的评估价格;(3)评估费;(4)转让环节缴纳的税金。资料中未提及评估费,故计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+1356=16956(万元)。
[要求4]
答案解析:
增值额=24000-16956=7044(万元)
增值率=7044÷16956×100%=41.54%<50%,税率为30%
转让办公楼应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2(万元)。
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