题目
[单选题]下列各项业务,应同时征收增值税和消费税的是(  )。
  • A.家居建材商城销售涂料
  • B.汽车厂销售自产电动汽车
  • C.百货商场销售高档手表
  • D.进出口公司进口高尔夫球及球具
答案解析
答案: D
答案解析:

选项AC,在批发、零售环节不征收消费税;选项B不征收消费税。

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本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是(  )。
  • A.采取托收承付收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
  • B.委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180日的当天
  • C.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或货物发出的当天
  • D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案解析
答案: C
答案解析:

采取直接收款方式销售货物不论货物是否发出均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。

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第3题
[不定项选择题]

以下关于城市维护建设税税收优惠的说法,正确的有(  )。

  • A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
  • B.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税
  • C.对软件开发企业即征即退的增值税,可以在增值税退还时同时退还随增值税附征的城市维护建设税
  • D.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税
  • E.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项B,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。
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第4题
[不定项选择题]

根据车辆购置税规定,下列车辆免征车辆购置税的有(  )。

  • A.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
  • B.城市公交企业购置的公共汽电车辆
  • C.回国服务的留学人员购入多辆国产小汽车用于出租
  • D.国际组织驻华机构自用车辆
  • E.2024年3月购置的税额低于3万元的新能源汽车
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税。

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第5题
[组合题]

甲公司2023年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税销售收入24000万元。2020年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折扣率为60%,允许扣除的有关税金及附加1356万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。


答案解析
[要求1]
答案解析:土地增值税的纳税地点为房地产所在地。纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内,向主管税务机关办理纳税申报。
[要求2]
答案解析:

甲公司办公楼的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=16000×60%=9600(万元)。

[要求3]
答案解析:

转让存量房的扣除项目包括:1)取得土地使用权所支付的金额;2)房屋及建筑物的评估价格;3)评估费;4)转让环节缴纳的税金。资料中未提及评估费,故计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+1356=16956(万元)。

[要求4]
答案解析:

增值额=24000-16956=7044(万元)
增值率=7044÷16956×100%=41.54%50%,税率为30%

转让办公楼应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2(万元)。

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