题目
本题来源:2024年注会《税法》第二次万人模考
点击去做题


答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:金银首饰零售环节消费税的纳税人是零售企业,选项A不当选。
立即查看答案


拓展练习
第3题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日,选项A、C当选。
点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。选项A、B、D,应按“工资、薪金所得”项目征税。
点此查看答案


第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:业务(1)中甲公司和A公司应缴纳的印花税=(10900-900)×0.5‰×2=10(万元)。
[要求2]
答案解析:
需要缴纳印花税。(0.5分)
理由:甲公司与B公司签订的专利技术转让合同,属于《印花税法》明确规定的“产权转移书据”税目,应照章缴纳印花税。(0.5分)
注:与B公司签订的专利技术转让合同未列明金额,印花税的计税依据按照实际结算金额确定。纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况,在实际结算后的下一个纳税申报期,以实际结算金额计算申报缴纳印花税。
[要求3]
答案解析:
不需要缴纳印花税。(0.5分)
理由:应税凭证的标的为商标专用权的,其销售方在境外、购买方在境内,但境外单位向境内单位销售完全在境外使用的商标专用权,不属于在境内使用应税凭证的情况,不缴纳印花税。(0.5分)
[要求4]
答案解析:
不需要缴纳印花税。(0.5分)
理由:法院生效的法律文书不属于印花税的征税范围,不计征印花税。(0.5分)
[要求5]
答案解析:业务(5)应缴纳的印花税=(8000+1000)×0.05‰=0.45(万元)。
点此查看答案


