题目
[不定项选择题]下列关于消费税纳税人的说法,正确的有(  )。
  • A.金银首饰零售环节的消费税纳税人是消费者
  • B.金银首饰零售环节消费税的纳税人是零售企业
  • C.携带卷烟入境的,进口环节消费税纳税人是携带者
  • D.卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税
本题来源:2024年注会《税法》第二次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:金银首饰零售环节消费税的纳税人是零售企业,选项A不当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列项目中应按全额确定销售额的是(  )。
  • A.经纪代理服务
  • B.转让金融商品
  • C.银行业金融机构、金融资产管理公司中的一般纳税人处置抵债不动产
  • D.铁路运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:选项ABC,应按差额确定销售额。
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第2题
[单选题]下列关于《联合国范本》的表述,错误的是(  )。
  • A.主导思想强调的是居民税收管辖权
  • B.较为注重扩大收入来源国的税收管辖权
  • C.主要在于促进发达国家和发展中国家之间国际税收协定的签订,同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订
  • D.多为发展中国家所采用作为签订税收协定的依据
答案解析
答案: A
答案解析:主导思想强调居民税收管辖权的是《经合组织范本》,选项A当选。
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第3题
[不定项选择题]契税纳税义务发生时间包括(  )。
  • A.签订土地、房屋权属转移合同的当日
  • B.签订土地、房屋权属转移合同的次日
  • C.取得具有产权转移合同性质凭证的当日
  • D.实际取得房地产产权证的次日
答案解析
答案: A,C
答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日,选项A、C当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,不属于“财产转让所得”项目范围的有(  )。
  • A.退休人员再任职取得的收入
  • B.取得不可公开交易的股票期权,员工行权之前将股票期权转让的净收入
  • C.员工行权之后将股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额
  • D.高管人员接受可公开交易的股票期权
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。选项A、B、D,应按“工资、薪金所得”项目征税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:业务(1)中甲公司和A公司应缴纳的印花税=(10900-900)×0.5‰×2=10(万元)。
[要求2]
答案解析:

需要缴纳印花税。(0.5分)

理由:甲公司与B公司签订的专利技术转让合同,属于《印花税法》明确规定的“产权转移书据”税目,应照章缴纳印花税。(0.5分)

注:与B公司签订的专利技术转让合同未列明金额,印花税的计税依据按照实际结算金额确定。纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况,在实际结算后的下一个纳税申报期,以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

[要求3]
答案解析:

不需要缴纳印花税。(0.5分)

理由:应税凭证的标的为商标专用权的,其销售方在境外、购买方在境内,但境外单位向境内单位销售完全在境外使用的商标专用权,不属于在境内使用应税凭证的情况,不缴纳印花税。(0.5分)

[要求4]
答案解析:

不需要缴纳印花税。(0.5分)

理由:法院生效的法律文书不属于印花税的征税范围,不计征印花税。(0.5分)

[要求5]
答案解析:业务(5)应缴纳的印花税=(8000+1000)×0.05‰=0.45(万元)。
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