题目
本题来源:2024年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案:
A
答案解析:主导思想强调居民税收管辖权的是《经合组织范本》,选项A当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应并入综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税。选项A,属于特许权使用费所得;选项B,属于财产转让所得;选项C,属于财产租赁所得;选项D,属于偶然所得。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请,选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:允许扣除的土地使用权支付的金额=18000×(1+3%)=18540(万元)。
[要求2]
答案解析:
应纳增值税=54000÷90%×5%=3000(万元)。(0.5分)
应纳城市维护建设税=3000×5%=150(万元)。(0.5分)
应纳教育费附加=3000×3%=90(万元)。(0.5分)
应纳地方教育附加=3000×2%=60(万元)。(0.5分)
[要求3]
答案解析:允许扣除项目金额的合计数=18540+6000+5000+(18540+6000)×5%+(150+90+60)+(18540+6000)×20%=35975(万元)。
[要求4]
答案解析:
不含税收入合计=54000÷90%=60000(万元),增值率=(60000-35975)÷35975×100%=66.78%,适用税率40%,速算扣除系数为5%。
应补缴的土地增值税=(60000-35975)×40%-35975×5%-1080=6731.25(万元)。(1分)
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