下列关于资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的有（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

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答案： A,D,E

答案解析：选项B，外购的无形资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项C，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

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第1题

答案解析

答案： D

答案解析：对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

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第2题

答案解析

答案： A

答案解析：个人领取的个人养老金收入，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。其应缴纳个人所得税＝20000×3%＝600（元）。

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第3题

根据企业所得税的规定，关联交易同期资料应当自税务机关要求之日起（　　）内提供。

答案解析

答案： C

答案解析：

同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

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第4题

答案解析

答案： A

答案解析：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。

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第5题

下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。

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