题目
本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项C、D，采掘和受监管的金融服务相关收入和利润不适用金额A规则。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税人以自采原矿连续生产非应税产品的，在移送环节缴纳资源税。选项B，纳税人以自采原矿连续生产应税产品的，不缴纳资源税。选项C，纳税人以自采原矿加工为选矿产品的，在原矿移送环节不缴纳资源税。选项D，纳税人以应税矿产品用于非货币性资产交换的，应照章缴纳资源税。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，企业因继续履行合同需要开具发票的，管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票；选项C，企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定；选项D，在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间，企业应当接受税务机关的税务管理，履行税法规定的相关义务，破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税。
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第3题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：选项C，3岁以下婴幼儿照护，为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。选项D，住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：应税船舶负责人每次申报纳税时，可按规定选择申领一种期限的吨税执照。由于《吨税税目、税率表》仅规定了三种期限，即1年、90日、30日，所以选项A、B、D正确。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
甲公司和乙公司构成关联关系。（0.5分）
理由：双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到25%的规定比例，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上由另一方担保的，双方构成关联关系（与独立金融机构之间的借贷或者担保除外）。甲公司为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务，该笔借贷资金占乙公司全部借贷资金的20%。因此，甲公司和乙公司构成关联关系。（1分）
[要求2]
答案解析：
不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由：境内单位提供的工程项目在境外的工程监理服务，免征增值税。（0.5分）
[要求3]
答案解析：
不需要进行税务备案。（0.5分）
理由：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。（0.5分）
5万美元＝5×7＝35（万元人民币），乙公司支付的担保费20万元低于35万元，也就是低于5万美元，所以不需要进行税务备案。（0.5分）
[要求4]
答案解析：
应代扣代缴的所得税＝10×10%＝1（万元）。
注：乙公司向甲公司分派股息，甲公司（未在我国设立机构场所的非居民企业）就取得的来源于境内的股息所得，适用10%的预提所得税税率，全额缴纳我国企业所得税，税款由支付方乙公司代扣代缴。由于非保本的股息红利不属于增值税征税范围，所以10万元为不含增值税金额，无须作价税分离。
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