题目
[不定项选择题]下列关于个人所得税纳税人享受专项附加扣除计算时间的表述中,符合税法规定的有(    )。
  • A.住房贷款利息,扣除期限最长为240个月
  • B.同一学历继续教育的扣除期限最长为48个月
  • C.3岁以下婴幼儿照护,为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的当月
  • D.提前终止租房合同的,住房租金仍按原租赁合同约定的租赁期限扣除
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项C,3岁以下婴幼儿照护,为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。选项D,住房租金,为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的,以实际租赁期限为准。
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本题来源:2024年注会《税法》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业成立于2019年5月,其财务人员于2024年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中,符合税法规定的是(    )。
  • A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业
  • B.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标
  • C.小型微利企业从业人数指标按企业全年的月度平均值确定
  • D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业;选项B,年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标;选项CD,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。
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第2题
[单选题]根据资源税的有关规定,下列说法中正确的是(    )。
  • A.纳税人以自采原矿连续生产非应税产品的,在移送环节缴纳资源税
  • B.纳税人以自采原矿连续生产应税产品的,在移送环节缴纳资源税
  • C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品的,在原矿移送环节缴纳资源税
  • D.纳税人以应税矿产品用于非货币性资产交换的,不缴纳资源税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,纳税人以自采原矿连续生产非应税产品的,在移送环节缴纳资源税。选项B,纳税人以自采原矿连续生产应税产品的,不缴纳资源税。选项C,纳税人以自采原矿加工为选矿产品的,在原矿移送环节不缴纳资源税。选项D,纳税人以应税矿产品用于非货币性资产交换的,应照章缴纳资源税。
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第3题
[单选题]税务机关作出下列的行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是(    )。
  • A.罚款
  • B.确认征税范围
  • C.加收滞纳金
  • D.确认抵扣税款
答案解析
答案: A
答案解析:选项BCD,属于征税行为,纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议。
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第4题
[不定项选择题]下列关于环境保护税计税依据的表述中,不正确的有(    )。
  • A.没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税
  • B.纳税人进行虚假纳税申报,以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量
  • C.每一排放口的应税水污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税
  • D.纳税人擅自改变污染物自动监测设备的,以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项A,每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环境保护税。选项C,每一排放口的应税水污染物,按照《环境保护税法》所附《应税污染物和当量值表》,区分第一类水污染物和其他类水污染物,按照污染当量数从大到小排序,对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税,对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
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第5题
[不定项选择题]下列城镇土地中,免征城镇土地使用税的有(    )。
  • A.公办高级中学教学楼用地
  • B.农产品批发市场的行政办公区用地
  • C.炼油厂厂区内的绿化用地
  • D.非营利性妇幼保健机构自用的土地
答案解析
答案: A,D
答案解析:选项B,对农产品批发市场、农贸市场专用于经营农产品的房产、土地,暂免征收城镇土地使用税,其中的行政办公区、生活区,及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地,应按规定征收城镇土地使用税。选项C,对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税。
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