题目
[单选题]下列财产中,可以作为纳税抵押品的是(    )。
  • A.土地所有权
  • B.抵押人自有的房屋
  • C.抵押人依法被冻结的银行存款
  • D.所有权、使用权有争议的机器设备
本题来源:2024年注会《税法》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:选项ACD,土地所有权,所有权、使用权不明或者有争议的财产,依法被查封、扣押、监管的财产,均不得作为纳税抵押品。
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拓展练习
第1题
[单选题]根据消费税出口退(免)税的相关规定,下列说法正确的是(    )。
  • A.外贸企业委托外贸企业出口应税消费品不能申请退还消费税
  • B.有出口经营权的生产性企业自营出口自产应税消费品可办理退还消费税
  • C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品不予办理退还消费税
  • D.除外贸企业外的其他商贸企业委托外贸企业出口应税消费品可申请退还消费税
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品,实行免税并退税政策,可申请退还消费税。选项BC,有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品,实行免税不退税政策,依据其实际出口数量免征消费税,不予办理退还消费税。选项D,除生产企业、外贸企业外的其他企业,具体是指一般商贸企业,这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税。
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第2题
[单选题]下列各项中,不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是(    )。
  • A.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
  • B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
  • C.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
  • D.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的,向计划单列市税务局申请复议
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请复议。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税专用发票开具的表述中,符合税法规定的有(    )。
  • A.商业企业向供货方收取的返还收入可以开具增值税专用发票
  • B.应税销售行为的购买方为消费者个人的,不得开具增值税专用发票
  • C.经纪代理公司向委托方收取的政府性基金可以开具增值税专用发票
  • D.纳税人出租不动产自行开具增值税专用发票时,应在备注栏注明不动产详细地址
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A,商业企业向供货方收取的各种返还收入,一律不得开具增值税专用发票。选项C,纳税人提供经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。
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第4题
[不定项选择题]下列关于税务行政处罚听证程序的表述中,正确的有(    )。
  • A.要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的、视为放弃听证权利
  • B.税务机关应当在收到当事人听证要求后5日内举行听证
  • C.当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的,在障碍消除后5日以内,可以申请延长期限
  • D.当事人可以亲自参加听证,也可以委托1至5人代理
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项B,税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。选项D,当事人可以亲自参加听证,也可以委托1至2人代理。
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第5题
[组合题]

(本小题14分)位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。2023年5月经营业务如下:

(1)完成文创产品设计服务,收取服务费价税合计954万元,尚未开具发票。

(2)转让2015年购买的本市区商品房一套,取得含税销售额515万元,购房发票记载的该商品房的购入价为200万元。企业选择简易计税方法计征增值税。

(3)取得流动资金存款利息收入2万元。

(4)购买燃油小汽车1辆自用,取得一般纳税人开具的机动车销售统一发票,支付含税款项39.55万元。

(5)向境外客户提供广告投放地在境外的广告服务,取得收入200万元。

(6)员工因公境内出差,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价总计4.8万元,燃油附加费总计0.65万元,民航发展基金总计0.54万元。

(7)支付信息技术服务费,取得增值税专用发票注明金额400万元、税额24万元。

(其他相关资料:小汽车车船税年税额480元/辆;该企业符合增值税进项税额加计抵减条件,上期末加计抵减额余额为0;员工与该企业签订了劳动合同)

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

答案解析
[要求1]
答案解析:业务(1)的销项税额=954÷(1+6%)×6%=54(万元)。
[要求2]
答案解析:业务(2)应缴纳的增值税=(515-200)÷(1+5%)×5%=15(万元)。
[要求3]
答案解析:

业务(3)不需要缴纳增值税。(0.5分)

理由:存款利息收入不征收增值税。(1分)

[要求4]
答案解析:

业务(4)应缴纳的车辆购置税=39.55÷(1+13%)×10%=3.5(万元)。(1分)

业务(4)2023年应缴纳的车船税=480÷12×8=320(元)。(1分)

[要求5]
答案解析:

业务(5)不需要缴纳增值税。(0.5分)

理由:向境外单位提供广告投放地在境外的广告服务免征增值税。(1分)

[要求6]
答案解析:

业务(6)可以抵扣进项税额。(0.5分)

理由:与企业签订了劳动合同的员工发生的国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,可以抵扣进项税额。(1分)

[要求7]
答案解析:5月可抵扣进项税额=39.55÷(1+13%)×13%+(4.8+0.65)÷(1+9%)×9%+24=29(万元)。
[要求8]
答案解析:5月可加计抵减的进项税额=29×5%=1.45(万元)。
[要求9]
答案解析:5月应缴纳的增值税=54-29-1.45+15=38.55(万元)。
[要求10]
答案解析:

5月应缴纳的城市维护建设税=38.55×7%=2.7(万元)。(1分)

5月应缴纳的教育费附加=38.55×3%=1.16(万元)。(1分)

5月应缴纳的地方教育附加=38.55×2%=0.77(万元)。(1分)

或者:5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=38.55×(7%+3%+2%)=4.63(万元)。(3分)

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