题目
[单选题]新加坡企业派遣两名员工来华为某项目提供劳务，甲员工的停留时间为3月1日—3月5日，乙员工的停留时间为3月3日—3月7日，在判断该外国企业是否构成境内常设机构时，两名员工应计入的境内工作时间是（ ）。本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：应以该企业派其雇员为实施服务项目第一次抵达中国之日期（3月1日）至完成并交付服务项目的日期（3月7日）作为计算期间，计算相关人员在中国境内的停留天数。本题中，应按所有雇员（甲、乙员工）为同一个项目提供劳务活动不同时期在中国境内连续或累计停留的时间来计算，对同一时间段内的同一批人员（3月3日—3月5日甲员工与乙员工都在中国境内）的工作不分别计算。
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人销售的下列货物中，可免征增值税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。选项B，蔬菜罐头不属于“蔬菜”范围，纳税人批发销售蔬菜罐头，应照章缴纳增值税。选项C，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税。选项D，其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。
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第2题
[单选题]根据消费税出口退（免）税的相关规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，实行免税并退税政策，可申请退还消费税。选项BC，有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，实行免税不退税政策，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。选项D，除生产企业、外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业，这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。
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第3题
[单选题]国内某大学教授取得的收入，免征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项AD，需缴纳个人所得税。选项C，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过一年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在一个月以内（含一个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。持股期限在1个月以上至一年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额。
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第4题
[单选题]2024年2月5日，甲汽车4S店向陈某销售一辆符合技术要求的7座“换电模式”纯电动小轿车，小轿车整机零售价71.19万元。甲汽车4S店向陈某销售该“换电模式”纯电动小轿车时，不含动力电池的汽车与动力电池已分别核算销售额并分别开具发票，陈某取得不含动力电池的汽车机动车销售统一发票载明不含税价格为45万元。陈某购置该“换电模式”纯电动小轿车应缴纳车辆购置税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：购置“换电模式”新能源汽车，动力电池与不含动力电池的新能源汽车分别核算销售额并分别开具发票的，以不含动力电池的新能源汽车取得的机动车销售统一发票载明的不含税价“45万元”作为车辆购置税计税依据。同时，购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免缴车辆购置税，但座位数≤9座的新能源乘用车免税额不得超过3万元。陈某购置该“换电模式”纯电动小轿车应缴纳车辆购置税＝45×10%-3＝1.5（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于个人所得税纳税人享受专项附加扣除计算时间的表述中，符合税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：选项C，3岁以下婴幼儿照护，为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。选项D，住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。
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