题目
[单选题]某企业成立于2019年5月，其财务人员于2024年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业；选项B，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标；选项CD，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
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本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2024年6月向零售商批发A牌卷烟2000条，开具的增值税专用发票上注明销售额50万元；向零售商批发B牌卷烟4000条，开具的普通发票上注明含税销售额90.4万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟600条，取得零售价总计33.9万元；当月允许抵扣的进项税额为19.6万元。卷烟批发环节消费税从价税税率为11%，从量税税率为0.005元/支。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：应缴纳的增值税＝50×13%＋90.4÷（1＋13%）×13%＋33.9÷（1＋13%）×13%－19.6＝1.2（万元）。卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，应缴纳的消费税＝[500000×11%＋2000×200×0.005＋904000÷（1＋13%）×11%＋4000×200×0.005]÷10000＝14.9（万元）。该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计＝1.2＋14.9＝16.1（万元）。
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第2题
[单选题]国内某大学教授取得的收入，免征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项AD，需缴纳个人所得税。选项C，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过一年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在一个月以内（含一个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。持股期限在1个月以上至一年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额。
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第3题
[单选题]2024年4月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购一批烟叶，支付收购价款100万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。选项B，应缴纳的烟叶税＝收购价款×（1＋10％）×20％＝100×（1＋10％）×20％＝22（万元）。选项D，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
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第5题
[不定项选择题]税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。下列各项中，属于税收法律关系主体和客体的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A，属于税收法律关系的客体。选项BD，属于税收法律关系的主体。选项C，属于税收法律关系的内容。
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