题目
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业的净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。
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本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人销售的下列货物中，可免征增值税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。选项B，蔬菜罐头不属于“蔬菜”范围，纳税人批发销售蔬菜罐头，应照章缴纳增值税。选项C，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税。选项D，其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。
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第2题
[单选题]新加坡企业派遣两名员工来华为某项目提供劳务，甲员工的停留时间为3月1日—3月5日，乙员工的停留时间为3月3日—3月7日，在判断该外国企业是否构成境内常设机构时，两名员工应计入的境内工作时间是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：应以该企业派其雇员为实施服务项目第一次抵达中国之日期（3月1日）至完成并交付服务项目的日期（3月7日）作为计算期间，计算相关人员在中国境内的停留天数。本题中，应按所有雇员（甲、乙员工）为同一个项目提供劳务活动不同时期在中国境内连续或累计停留的时间来计算，对同一时间段内的同一批人员（3月3日—3月5日甲员工与乙员工都在中国境内）的工作不分别计算。
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第3题
[单选题]下列财产中，可以作为纳税抵押品的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项ACD，土地所有权，所有权、使用权不明或者有争议的财产，依法被查封、扣押、监管的财产，均不得作为纳税抵押品。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中，在土地增值税清算中符合以下（ ）条件之一的，可实行核定征收土地增值税。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《税收征收管理法》第三十五条的规定，实行核定征收（选项A当选）。房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的（选项B当选）；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项C当选）。
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第5题
[不定项选择题]税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事（ ）业务，应当向税务机关单独报送相关业务信息。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，应当向税务机关单独报送相关业务信息。代理建账记账属于其他税务事项代理业务，选项A不当选。
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