下列关于基金管理费率的说法，正确的是（ ）。
下列费用中，不参与基金的会计核算的有（ ）。
下列关于债券基金的说法，正确的是（ ）。
- A、债券基金有一个确定的到期日
-
B、
债券基金的收益不如债券的利息固定
- C、基金资产80%以上投资与债券的为债券基金
- D、债券基金面临的投资风险不包括通货膨胀风险
本题考查证券投资基金的费用。
基金每日管理费计算方法如下：H=E×R/当年实际天数
其中，H表示每日需计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年管理费率。
依据题干数据，代入公式得，H=E×R/当年实际天数=85000×1.2%/365≈2.79（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查证券投资基金的费用。
【选项A错误】基金管理费率通常与基金规模成反比。
【选项B正确】基金管理费率与风险成正比。
【选项C正确】股票基金的年托管费率一般为0.25%，指数基金和债券基金的年托管费率一般为0.1%~0.25%，货币市场基金的年托管费率一般为0.05%~0.1%，因此，股票基金年托管费率>指数基金和债券基金的年托管费率>货币市场基金的年托管费率。
【选项D错误】基金规模越小，风险程度越高，基金管理费率越高。
因此，本题正确答案为选项BC。
本题考查证券投资基金的费用。
在基金运作过程中涉及的费用可以分为两类：
（1）基金销售过程中发生的由基金投资者承担的费用，主要包括申购费（认购费）【选项A】、赎回费【选项B】及基金转换费等。
（2）基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用【选项C】和信息披露费【选项D】等，这些费用由基金财产承担。
其中，第（1）类费用不参与基金的会计核算，第（2）类费用则需要直接从基金财产中列支，其种类及计提标准需在基金合同及基金招募说明书中明确规定。
因此，本题正确答案为选项AB。
本题考查证券投资基金的类别。
【选项A错误】债券基金没有确定的到期日。
【选项B正确】债券基金的收益不如债券的利息固定。
【选项C正确】根据中国证券监督管理委员会对基金类别的分类标准，基金资产80%以上投资于债券的为债券基金。
【选项D错误】债券基金面临的投资风险有：利率风险、信用风险、提前赎回风险、通货膨胀风险、管理运作风险。
因此，本题正确答案为选项BC。
本题考查资本管理。
核心一级资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、累积其他综合收益、少数股东资本可计入部分。
依据题干表述，核心一级资本=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润=150+50+60+30=290（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查资本管理。
核心一级资本充足率计算公式为：核心一级资本充足率=（核心一级资本-对应资本扣减项）÷风险加权资产×100%。
商业银行在计算资本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除以下项目：商誉、其他无形资产（土地使用权除外）、由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口、资产证券化销售利得、确定受益类的养老金资产净额、直接或间接持有本银行的股票、对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备和商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。依据题干数据，代入公式得，核心一级资本充足率=（核心一级资本-对应资本扣减项）÷风险加权资产×100%=（290-25）÷20 000×100%≈1.33%。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查资本管理。
资本充足率计算公式为：资本充足率=（总资本-对应资本扣减项）÷风险加权资产×100%。
其中，总资本由核心一级资本、其他一级资本和二级资本组成。二级资本包括二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备、少数股东资本可计入部分。
依据题干数据，代入公式得，
资本充足率=（总资本-对应资本扣减项）÷风险加权资产×100%=（290+170-25）÷20 000×100%≈2.18%。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查资产管理。
商业银行风险加权资产包括信用风险加权资产【选项A】、市场风险加权资产【选项C】和操作风险加权资产【选项D】。
流动性风险加权资产为干扰选项，教材未提及【选项B错误】。
因此，本题正确答案为选项ACD。
资产安全性监管是监管机构对银行机构监管的重要内容，监管重点是银行机构风险的分布、资产集中程度和关系人贷款。我国金融监管的重要依据是《商业银行风险监管核心指标（试行）》。我国某商业银行2018年年末的相关数据如下：
本题考查银行业监管。
根据贷款风险发生的可能性，将贷款分成不同的类别，国际通行的做法是分为五类，即正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款，通常认为后三类贷款为不良贷款。
不良贷款率的计算公式为：不良贷款率=不良贷款÷贷款总额。
依据题干数据，不良贷款率=不良贷款÷贷款总额=（15+20+10）÷1 000=4.5%。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查银行业监管。
根据2005年12月发布的《商业银行风险监管核心指标（施行）》，不良贷款率，即不良贷款与贷款总额之比，不得高于5%。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查银行业监管。
单一集团客户授信集中度计算公式为：单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资本净额×100%。
单一客户贷款集中度计算公式为：单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额×100%。
全部关联度计算公式为：全部关联度=全部关联授信/资本净额×100%。
这三个指标中都涉及资本净额，因此计算单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度和全部关联度的基础是资本净额。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查银行业监管。
不良贷款率=不良贷款÷贷款总额=（15+20+10）÷1 000=4.5%，按规定不良贷款率不得高于5%，符合标准。
全部关联度=全部关联授信÷资本净额=48÷100=48%，按规定全部关联度不得高于50%，符合标准。
单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额÷资本净额=12÷100=12%，按规定单一客户贷款集中度不得高于10%，不符合标准。
单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额÷资本净额=14÷100=14%，按规定单一集团客户授信集中度不得高于15%，符合标准。
因此，本题正确答案为选项D。
假设甲、乙公司都想借入5年期的1 000万美元借款，甲公司想借入与6个月期相关的浮动利率借款，乙公司想借入固定利率借款。但两家公司信用等级不同，故市场向他们提供的利率也不同，详见下表：
两家公司希望通过设计利率互换协议，降低融资成本。
本题考查互换的定价。
甲公司在固定利率市场上比乙公司的融资成本低8.20%-7.00%=1.20%。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查互换的定价。
甲公司在浮动利率市场上比乙公司的融资成本低（6个月期Libor+1.00%）-（6个月期Libor+0.30%）=0.70%。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查互换的定价。
甲公司在固定利率市场上比乙公司的融资成本低1.20%，而在浮动利率市场上比乙公司的融资成本低0.70%。因此，甲公司在固定利率市场上比在浮动利率市场上相对乙公司融资成本优势更大，这里存在0.50%（1.20%-0.70%）的利润空间。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查互换的定价。
【选项A正确】互换的期限通常在1年以上，有时甚至在15年以上。
【选项B错误】利率互换通常涉及一种货币，而货币互换要涉及两种货币。
【选项C错误】利率互换中，通常双方只交换利息差，不交换本金。
【选项D正确】利率互换是指买卖双方同意在未来的一定期限内根据同种货币的同样的名义本金交换现金流，其中一方的现金流根据浮动利率计算，而另一方的现金流根据固定利率计算。
因此，本题正确答案为选项AD。
本题考查互换的定价。
甲公司、乙公司和银行的获利总额为0.50%，银行获利0.10%，则甲公司和乙公司获利之和应为0.40%，四个选项中，只有选项A两数之和为0.40%。
因此，本题正确答案为选项A。
下表是我国某商业银行2022年年末的资产负债简况。
本题考查资产负债管理。
商业银行资产管理主要由以下三部分组成：
（1）贷款管理；
（2）债券投资管理；
（3）现金资产管理：主要包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项。
依据题干数据，商业银行资产余额=各项贷款+债券投资+现金及存放中央银行款项+存放同业款项=18000+6500+6000+2000=32500（亿元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查资产负债管理。
商业银行资产管理主要由以下三部分组成：
（1）贷款管理；
（2）债券投资管理；
（3）现金资产管理：主要包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项。
依据题干数据，该商业银行的现金资产余额=现金及存放中央银行款项+存放同业款项=6000+2000=8000（亿元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查资产负债管理。
商业银行的借入款包括短期借款和长期借款两种。
其中，长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，主要包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券和可转换债券等。
依据题干数据，该商业银行长期借款余额=发行普通金融债券+发行次级金融债券=1800+300=2100（亿元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查资产负债管理。
【选项A错误】与贷款相比，债券的流动性要强得多。
【选项B正确】贷款是商业银行最主要的资产和最主要的资金运用。
【选项C正确】存款是银行最主要的资金来源。
【选项D错误】借入款应控制适当的规模和比例，并以增加短期债券为主。
因此，本题正确答案为选项AD。
A有限公司是一家从事市政工程、公路工程施工建设的建筑工程公司。该公司目前急需购置一套价值465万元新的沥青再生设备以满足施工需要。因此，A有限公司选择以融资租赁方式来购置这套沥青再生设备。A有限公司与甲融资租赁有限公司确定的融资租赁方案为：由承租人自行选择厂家和型号，确定设备总价465万元，承租人首付15%给厂家，其余的85%由甲融资租赁有限公司根据设备购买合同支付给厂家。租赁期内，设备所有权属于甲融资租赁有限公司，承租人使用该设备，按月向甲融资租赁有限公司支付租金，1年后租赁期满，设备所有权转移给承租人。
根据以上材料，回答下列问题：
本题考查租赁的概念与功能。
融资与投资是融资租赁的基本功能【选项AB正确】；
产品促销与资产管理是融资租赁的扩展功能【选项CD错误】。
因此，本题正确答案为选项AB。
本题考查融资租赁合同。
A有限公司属于承租人，承租人的权利有：
（1）对租赁标的物及供货方有选择权【选项B正确】；
（2）在租赁期内享有租赁物的使用权【选项C正确】；
（3）租赁期满取得租赁物所有权的权利。
在租赁期内享有租赁物的所有权属于出租人（本案例中甲融资租赁有限公司）的权利【选项A错误】。
收取货款的权利属于出卖人的权利【选项D错误】。
因此，本题正确答案为选项BC。
本题考查租赁的概念与功能。
租赁的特点有：
（1）所有权与使用权相分离：本案例中，所有权属于甲融资租赁有限公司，使用权属于A有限公司【选项A正确】。
（2）融资与融物相结合【选项B正确】。
（3）租金分期支付【选项D正确】。
总是伴随着资产的增加为干扰选项，教材未提及【选项C错误】。
因此，本题正确答案为选项ABD。
本题考查租金管理。
融资租赁每期租金的多少，一般取决于以下三个因素：（1）设备原价及预计残值，包括设备购买价、运输费、安装调试费、保险费以及设备租赁期满后出售可得的收入；（2）资金成本，即租赁公司为承租企业购置设备垫付资金所应支付的利息；（3）租赁手续费，即租赁公司承办租赁设备所发生的业务费用和必要的利润【选项D正确】。
【选项A正确】付租方式有期初付租和期末付租之分。在期初付租情况下，承租人占用出租人资金的时间相对缩短，租金总额较少；相比之下，期末付租的租金要相对较高。
【选项B错误】同一笔租赁交易，不同的租金计算方法会直接影响租金总额的大小。
【选项C正确】在浮动利率条件下，若其他因素不变，基准利率加上利差之和越高，当期的租金越大，反之则相反。
因此，本题正确答案为选项ACD。
