题目
下列关于基金管理费率的说法，正确的是（ ）。
下列费用中，不参与基金的会计核算的有（ ）。
下列关于债券基金的说法，正确的是（ ）。
- A、债券基金有一个确定的到期日
-
B、
债券基金的收益不如债券的利息固定
- C、基金资产80%以上投资与债券的为债券基金
- D、债券基金面临的投资风险不包括通货膨胀风险
答案解析
本题考查证券投资基金的费用。
基金每日管理费计算方法如下：H=E×R/当年实际天数
其中，H表示每日需计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年管理费率。
依据题干数据，代入公式得，H=E×R/当年实际天数=85000×1.2%/365≈2.79（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查证券投资基金的费用。
【选项A错误】基金管理费率通常与基金规模成反比。
【选项B正确】基金管理费率与风险成正比。
【选项C正确】股票基金的年托管费率一般为0.25%，指数基金和债券基金的年托管费率一般为0.1%~0.25%，货币市场基金的年托管费率一般为0.05%~0.1%，因此，股票基金年托管费率>指数基金和债券基金的年托管费率>货币市场基金的年托管费率。
【选项D错误】基金规模越小，风险程度越高，基金管理费率越高。
因此，本题正确答案为选项BC。
本题考查证券投资基金的费用。
在基金运作过程中涉及的费用可以分为两类：
（1）基金销售过程中发生的由投资者承担的费用，主要包括申购费（认购费）【选项A】、赎回费【选项B】及基金转换费等。
（2）基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用【选项C】和信息披露费【选项D】等，这些费用由基金财产承担。
其中，第（1）类费用不参与基金的会计核算，第（2）类费用则需要直接从基金财产中列支，其种类及计提标准需在基金合同及基金招募说明书中明确规定。
因此，本题正确答案为选项AB。
本题考查证券投资基金的类别。
【选项A错误】债券基金没有确定的到期日。
【选项B正确】债券基金的收益不如债券的利息固定。
【选项C正确】根据中国证券监督管理委员会对基金类别的分类标准，基金资产80%以上投资于债券的为债券基金。
【选项D错误】债券基金面临的投资风险有：利率风险、信用风险、通货膨胀风险、管理运作风险。
因此，本题正确答案为选项BC。
拓展练习
本题考查货币的时间价值。
如果按复利计算，终值的计算公式为：
。
依据题干数据，代入公式得，产品A的终值=
。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查货币的时间价值。
如果按复利计算，终值的计算公式为：。
依据题干数据，代入公式得，产品A的终值=
。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查货币的时间价值。
N公司提前转让产品，已知A产品到期后的终值，即已知终值求现值，计算公式为：
。
代入公式得，产品A的转让价格=290.52÷（1+3%）≈282.06（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查货币的时间价值。
货币时间价值的影响因素有：
（1）利率【选项A正确】；
（2）通货膨胀率【选项C正确】；
（3）风险【选项D正确】；
（4）投资机会。
因此，本题正确答案为选项ACD。
本题考查资产负债管理理论。
商业银行资产负债管理的基本原理包括：
（1）规模对称原理【选项A正确】；
（2）结构对称原理；
（3）速度对称原理；
（4）目标互补原理【选项C正确】；
（5）利率管理原理【选项D正确】；
（6）比例管理原理。
汇率管理原理为干扰选项，教材未提及【选项B错误】。
因此，本题正确答案为选项ACD。
本题考查资产负债管理理论。
作为对称原理的具体运用，这种原理提供了一个计算方法：用资产的平均到期日和负债的平均到期日相比，得出平均流动率。如果平均流动率大于1，表示资产运用过度；反之则表示资产运用不足，即平均流动率=资产平均到期日÷负债平均到期日。
依据题干数据，代入公式得，平均流动率=资产平均到期日÷负债平均到期日=300÷360≈0.83<1，说明A银行资产运用不足。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查资产负债管理的基本内容。
商业银行的长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，主要包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券【选项A】和可转换债券【选项B】等。证券回购、同业拆借属于短期借款。
因此，本题正确答案为选项AB。
本题考查资产负债管理的基本内容。
商业银行资产管理主要由以下三部分组成：
（1）贷款管理【选项A】；
（2）债券投资管理【选项B】；
（3）现金资产管理【选项D】。
存款管理为商业银行负债管理【选项C错误】。
因此，本题正确答案为选项ABD。
本题考查货币供给过程。
中央银行投放基础货币的渠道主要包括：
（1）对商业银行等金融机构的再贷款和再贴现；
（2）收购黄金、外汇等储备资产投放的货币；
（3）通过公开市场业务等投放货币。
依据题干表述，买入商业银行持有的国债、购回商业银行持有的到期中央银行票据都会投放基础货币，基础货币的净投放=200+300=500（亿元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查货币乘数。
货币供给M2的货币乘数m可表示为：m=（1+c）÷（c+r+e），即基础货币增加一个单位，货币供给M2增加m个单位。
依据题干数据，货币乘数m=（1+3%）÷（3%+15%+2%）=5.15。货币乘数等于5.15说明，基础货币增长1元所引起的货币供给M2增量为5.15元。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查货币乘数。
现代信用制度下货币供应量的决定因素主要有两个：一是基础货币，二是货币乘数，他们之间的关系可表示为：货币供应量=基础货币×货币乘数。
依据题干数据，此次货币投放产生的货币供应量=基础货币×货币乘数=500×5.15=2 575（亿元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查货币政策的目标与工具。
买入商业银行持有的国债，买入国债投放基础货币【选项B正确、选项A错误】；
购回商业银行持有的到期中央银行票据也是中央银行在投放基础货币【选项D正确、选项C错误】。
因此，本题正确答案为选项BD。
本题考查银行业监管。
不良贷款率，即不良贷款与贷款总额之比。即不良贷款率=不良贷款÷贷款总额。依据题干数据，不良贷款率=不良贷款÷贷款总额=（15+20+10）÷1 000=4.5%。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查银行业监管。
根据2005年12月发布的《商业银行风险监管核心指标（施行）》，不良贷款率，即不良贷款与贷款总额之比，不得高于5%。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查银行业监管。
单一集团客户授信集中度计算公式为：单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资本净额×100%。
单一客户贷款集中度计算公式为：单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额×100%。
全部关联度计算公式为：全部关联度=全部关联授信/资本净额×100%。
这三个指标中都涉及资本净额，因此计算单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度和全部关联度的基础是资本净额。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查银行业监管。
不良贷款率=不良贷款÷贷款总额=（15+20+10）÷1 000=4.5%，按规定不良贷款率不得高于5%，符合标准。
全部关联度=全部关联授信÷资本净额=48÷100=48%，按规定全部关联度不得高于50%，符合标准。
单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额÷资本净额=12÷100=12%，按规定单一客户贷款集中度不得高于10%，不符合标准。
单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额÷资本净额=14÷100=14%，按规定单一集团客户授信集中度不得高于15%，符合标准。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查货币层次划分。
我国的货币层次划分为：
M0=流通中的现金
M1=M0+单位活期存款
M2=M1+储蓄存款+单位定期存款+单位其他存款
M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单等
依据题干数据，2023年年末，我国狭义货币货币供应量M1余额为68.1万亿元，流通中货币余额为11.3万亿元，所以单位活期存款=M1-M0=68.1-11.3=56.8（万亿元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查货币层次划分。
我国的货币层次划分为：
M0=流通中的现金
M1=M0+单位活期存款
M2=M1+储蓄存款+单位定期存款+单位其他存款
M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单等
依据题干数据，我国居民储蓄存款和单位定期存款总额=M2-M1=292.3-68.1=224.2（万亿元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查货币层次划分。
各国中央银行在确定货币供给的统计口径时，以金融资产流动性的大小作为标准，并根据自身政策目的的特点和需要，划分货币层次。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查货币供给过程。
中央银行投放基础货币的渠道主要包括：
（1）对商业银行等金融机构的再贷款和再贴现【选项A正确】；
（2）收购黄金、外汇等储备资产投放货币【选项C正确】；
（3）通过公开市场业务等投放货币【选项D正确】。
扩大出口，减少进口为干扰选项，教材未提及【选项B错误】。
因此，本题正确答案为选项ACD。
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