题目
[单选题]位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2025年1月被税务机关查补增值税65 000元、消费税45 000元、企业所得税30 000元;此外,还被加收滞纳金3 000元、被处罚款50 000元。则甲企业应补缴城市维护建设税(    )元。
  • A.3 300
  • B.7 700
  • C.11 000
  • D.11 410
本题来源:第3节 印花税、城市维护建设税和教育费附加 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额。纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。纳税人所在地在市区的,税率为7%。

依据题干数据,甲企业应补缴城市维护建设税=(65 000+45 000)×7%=7 700(元)

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习
第1题
[单选题]某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税(    )万元。
  • A.4
  • B.4.5
  • C.5.023
  • D.5.6
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。应当缴纳的“两税”税额,不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额。纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。城建税应纳税额的计算公式为:应纳税额=纳税人实际缴纳的“两税”税额×适用税率。纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%。

依据题干数据,该企业本期应缴纳城市维护建设税=(34+46)×5%=4(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]某企业2024年9月签订了如下合同和凭证:向某公司租赁设备一台,年租金10万元,租期三年;与银行签订借款合同,借款金额为500万元,因该借款用于企业技术改造项目,为无息贷款;受甲公司委托加工一批产品,总金额为200万元,签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供,金额为180万元,该企业提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税(    )元。(租赁合同的税率为1‰,借款合同的税率为0.05‰,加工承揽合同的税率为0.3‰)
  • A.450
  • B.940
  • C.1 190
  • D.360
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查印花税。

无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同免征印花税,其他两项需要缴纳印花税,同一应税凭证由两方以上当事人书立的,按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。印花税应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税依据×适用税率。

依据题干数据,该企业应纳印花税=100 000×3×1‰+200 000×0.3‰=360(元)。
因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[不定项选择题]城建税的征税范围与(    )的征税范围一致。
  • A.关税
  • B.增值税
  • C.房产税
  • D.印花税
  • E.消费税
答案解析
答案: B,E
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

由于城建税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人,就其实际缴纳的“两税”税额计征的,所以其征税范围与增值税【选项B】、消费税【选项E】的征税范围一致。

因此,本题正确答案为选项BE。

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第4题
[不定项选择题]下列关于城市维护建设税减免的规定,说法正确的是(    )。
  • A.城市维护建设税原则上不单独减免
  • B.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税
  • C.对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税不可同时退库
  • D.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,城建税一律给予退(返)还
  • E.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征,即随“两税”的减免而减免
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

【选项C错误】对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税也可同时退库

【选项D错误】对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第5题
[不定项选择题]下列凭证中免征印花税的是(    )。
  • A.农民购买农业生产资料书立的买卖合同和农业保险合同
  • B.营利性医疗卫生机构采购药品书立的买卖合同
  • C.个人销售营业用房书立的买卖合同
  • D.

    贴息贷款合同

  • E.

    财产所有人将财产赠给学校所立的书据

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查印花税。

【选项B错误】营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同,免征印花税。

【选项C错误】对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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