题目
[单选题]位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2025年1月被税务机关查补增值税65 000元、消费税45 000元、企业所得税30 000元;此外,还被加收滞纳金3 000元、被处罚款50 000元。则甲企业应补缴城市维护建设税(    )元。
  • A.3 300
  • B.7 700
  • C.11 000
  • D.11 410
本题来源:第3节 印花税、城市维护建设税和教育费附加 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额。纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。纳税人所在地在市区的,税率为7%。

依据题干数据,甲企业应补缴城市维护建设税=(65 000+45 000)×7%=7 700(元)

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列不是教育费附加的纳税人的是(    )。
  • A.缴纳增值税的单位和个人
  • B.缴纳消费税的单位和个人
  • C.同时缴纳增值税和消费税的单位和个人
  • D.缴纳企业所得税的单位个人
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查教育费附加和地方教育附加。

教育费附加和地方教育附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的,凡缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳教育费附加,并分别于增值税、消费税同时缴纳。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[不定项选择题]以下各种税种中,不属于城市维护建设税计税依据的是(    )。
  • A.增值税
  • B.消费税
  • C.土地增值税
  • D.企业所得税
  • E.个人所得税
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“两税”税额,即增值税【选项A】和消费税【选项B】税额。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第3题
[不定项选择题]下列关于城市维护建设税减免的规定,说法正确的是(    )。
  • A.城市维护建设税原则上不单独减免
  • B.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税
  • C.对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税不可同时退库
  • D.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,城建税一律给予退(返)还
  • E.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征,即随“两税”的减免而减免
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

【选项C错误】对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税也可同时退库

【选项D错误】对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第4题
[单选题]下列关于印花税的纳税人的说法中,正确的是(    )。
  • A.采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人,为委托人和借款人
  • B.证券交易印花税对证券交易的受让方征收
  • C.按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人为拍卖人、拍卖标的的产权人和买受人
  • D.书立应税凭证的纳税人,为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查印花税。

【选项A错误】采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人,为受托人和借款人,不包括委托人。

【选项B错误】证券交易印花税对证券交易的出让方征收,不对受让方征收。

【选项C错误】按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人,为拍卖标的的产权人和买受人,不包括拍卖人。

【选项D正确】书立应税凭证的纳税人,为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[不定项选择题]下列凭证中免征印花税的是(    )。
  • A.农民购买农业生产资料书立的买卖合同和农业保险合同
  • B.营利性医疗卫生机构采购药品书立的买卖合同
  • C.个人销售营业用房书立的买卖合同
  • D.

    贴息贷款合同

  • E.

    财产所有人将财产赠给学校所立的书据

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查印花税。

【选项B错误】营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同,免征印花税。

【选项C错误】对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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