题目

答案解析
本题考查城市维护建设税。
城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额。纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。纳税人所在地在市区的,税率为7%。
依据题干数据,甲企业应补缴城市维护建设税=(65 000+45 000)×7%=7 700(元)
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查城市维护建设税。
由于城建税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人,就其实际缴纳的“两税”税额计征的,所以其征税范围与增值税【选项B】、消费税【选项E】的征税范围一致。
因此,本题正确答案为选项BE。

本题考查印花税。
下列情形的凭证,不属于印花税征收范围:
①人民法院的生效法律文书,仲裁机构的仲裁文书,监察机关的监察文书;【选项C】
②县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书;【选项B】
③总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。【选项E】
因此,本题正确答案为选项BCE。

本题考查印花税。
【选项A错误】对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。
【选项B错误】中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证,免征印花税。
【选项D错误】对铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据,暂免贴花印花。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查教育费附加和地方教育附加。
教育费附加和地方教育附加以各单位和个人实际缴纳的增值税和消费税税额为计征依据。其计算公式为:应纳教育费附加和地方教育附加=实际应纳“两税”税额×征收比率。现行教育费附加征收比率为3%,地方教育附加的征收比率为2%。
依据题干数据,该企业应缴纳的教育费附加和地方教育附加=(30+50)×(3%+2%)=4(万元)
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查印花税。
【选项A错误】同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人,且未列明纳税人各自涉及金额的,以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定计税依据。
【选项C错误】应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的,以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证,变更后所列金额增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
因此,本题正确答案为选项BDE。









或Ctrl+D收藏本页