题目
[单选题]境内甲公司在国外有一分支机构,2022 年甲公司境内所得 1 000 万元,国外分支机构当年经营不善亏损1 500万元。则分支机构的亏损额中可以无限期向后结转弥补的是(  )万元。
  • A.0
  • B.500
  • C.1 000
  • D.1 500
答案解析
答案: C
答案解析:如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数,则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额(1 500 - 1 000 = 500 万元),按规定的期限进行亏损弥补,未超过企业盈利额部分的非实际亏损额 1 000 万元可无限期向后结转弥补。
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本题来源:第十二章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]根据国际税收协定管理的相关规定,下列各项中,不属于受益所有人的是(  )。
  • A.对所得具有所有权和支配权的人
  • B.对所得据以产生的权利具有所有权和支配权的人
  • C.对所得据以产生的财产具有所有权和支配权的人
  • D.指定收款人
答案解析
答案: D
答案解析:“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人,选项 A、B、C 不当选。代理人或指定收款人等不属于“受益所有人”,选项 D 当选。
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第2题
[单选题]以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格的方法是(  )。
  • A.可比非受控价格法
  • B.再销售价格法
  • C.成本加成法
  • D.交易净利润法
答案解析
答案: A
答案解析:可比非受控价格法是以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格,可以适用于所有类型的关联交易,选项 A 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于情报密级的保密期限说法中,正确的有(  )。
  • A.绝密级情报保密期限一般为 40 年
  • B.机密级情报保密期限一般为 20 年
  • C.秘密级情报保密期限一般为 15 年
  • D.秘密级情报保密期限一般为 10 年
答案解析
答案: B,D
答案解析:绝密级情报保密期限一般为 30 年,机密级情报保密期限一般为 20 年,秘密级情报保密期限一般为 10 年,选项 B、D 当选。
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第5题
[不定项选择题]企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除(  )。
  • A.不符合独立交易原则
  • B.没有遵循成本与收益配比原则
  • C.不具有合理商业目的和经济实质
  • D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质(选项 C);(2)不符合独立交易原则(选项 A);(3)没有遵循成本与收益配比原则(选项 B);(4)未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料(选项 D);(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20 年。
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