题目
[单选题]某企业 2022 年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为 10 000 平方米,单独建造的地下建筑面积为 4 000 平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税年税额为 2 元 / 平方米。则该企业 2022 年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为(  )万元。
  • A.0.8
  • B.2
  • C.2.8
  • D.2.4
答案解析
答案: D
答案解析:对在征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的 50% 征收城镇土地使用税。该企业 2022 年度此地块应缴纳的城镇土地使用税=(10 000×2 + 4 000×2×0.5)÷10 000 = 2.4(万元)。
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本题来源:第九章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]2022 年甲企业生产经营用地分布于某市的 A、B 两个区域,A 区域土地使用权属于甲企业,占地面积 15 000 平方米,其中企业办幼儿园占地 3 000 平方米,厂区内绿化占地 5 000 平方米;B 区域的土地使用权为甲企业与乙企业共同拥有,占地面积共 10 000 平方米,实际使用面积各占 50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税年税额为 5 元 / 平方米,则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税(  )元。
  • A.60 000
  • B.75 000
  • C.85 000
  • D.100 000
答案解析
答案: C
答案解析:对企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地,免征城镇土地使用税;对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税;土地使用权共有的,应以共有各方实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税= [(15 000 - 3 000)+ 10 000×50%]×5= 85 000(元)。
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第2题
[单选题]下列单位占用的耕地中,应减征耕地占用税的是(  )。(2018)
  • A.幼儿园
  • B.养老院
  • C.港口
  • D.省政府批准成立的技工学校
答案解析
答案: C
答案解析:学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,应免征耕地占用税。免税的学校包括由国务院人力资源社会保障行政部门和省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校;免税的社会福利机构包括依法登记的养老服务机构(如养老院)。选项 A、B、D 不当选。
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第3题
[单选题]某外商投资企业 2022 年年初实际占地面积为 40 000 平方米,其中,企业自办附属小学占地 1 800 平方米,幼儿园占地 1 200 平方米,企业厂区内绿化占地 5 000 平方米,出租给某部队作为训练用地 1 000 平方米。2022 年 6 月底该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地 5 000 平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额为 3 元 / 平方米。该企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税(  )万元。
  • A.11.1
  • B.11.85
  • C.12.6
  • D.13.3
答案解析
答案: B
答案解析:企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地,免征城镇土地使用税;企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税;免税单位(某部队)有偿使用纳税单位(某外商投资企业)的土地,由纳税单位缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税,即 7 月至 12 月,共计 6 个月。该企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税= [(40 000 - 1 800 - 1 200)×3+ 5 000×3×6÷12]÷10 000 = 11.85(万元)。
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第4题
[不定项选择题]下列关于耕地占用税纳税人的表述,正确的有(  )。
  • A.经批准占用耕地的,纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人
  • B.未批准占用耕地的,纳税人为实际用地人
  • C.未批准占用耕地的,不需要缴纳耕地占用税
  • D.农用地转用审批文件中未标明建设用地人的,且用地申请人为各级人民政府的,不需要缴纳耕地占用税
答案解析
答案: A,B
答案解析:未批准占用耕地的,纳税人为实际用地人,选项 C 不当选;农用地转用审批文件中未标明建设用地人的,且用地申请人为各级人民政府的,由同级土地储备中心、自然资源主管部门或政府委托的其他部门、单位履行耕地占用税申报纳税义务,选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列选项中,应征收耕地占用税的有(  )。
  • A.占用人工牧草地建房
  • B.占用茶园建房
  • C.占用农田水利用地从事非农业建设
  • D.占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:人工牧草地、茶园、农田水利用地、养殖水面均属于“耕地”范围,纳税人占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,应征收耕地占用税,选项 A、B、C 当选;建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的,不征收耕地占用税,选项 D 不当选。
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