题目
[单选题]甲公司是一家计划向移动互联网领域转型的大型传统媒体企业。为了更好地了解企业转型中存在的风险因素,甲公司聘请了 20 位相关领域的专家,根据甲公司面临的内外部环境,针对六个方面的风险因素,反复征询每个专家的意见,直到每一个专家不再改变自己的意见,达成共识为止。该种风险管理方法是( )。(2016)
  • A.德尔菲法
  • B.头脑风暴法
  • C.情景分析法 
  • D.因素分析法
答案解析
答案: A
答案解析:德尔菲法适用于在风险识别阶段专家取得一致性意见基础上,对风险进行定性分析。“反复征询每个专家的意见,直到每一个专家不再改变自己的意见,达成共识为止”表明甲公司聘请的专家之间反复沟通直至意见一致,属于德尔菲法。选项A 当选。
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本题来源:第七章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,不属于常见的内部控制活动是( )。
  • A.预算控制
  • B.会计系统控制
  • C.运营分析控制
  • D.反舞弊机制的搭建
答案解析
答案: D
答案解析:常见的内部控制活动有:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。反舞弊机制属于内部控制要素中的信息与沟通,选项D 当选。
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第2题
[不定项选择题]某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会,制定了本企业的风险管理监督与改进措施。下列选项中,符合要求的有( )。
  • A.各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验,及时发现缺陷并改进,将风险管理报告报送企业总经理
  • B.内部审计部门每年至少一次对包括风险管理职能部门在内的各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价,评价报告直接报送审计委员会
  • C.企业可以外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告
  • D.风险管理职能部门对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价,提出建议和出具报告,报送公司企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验,及时发现缺陷并改进,其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门,选项A 不当选。
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第3题
[不定项选择题]鹰宇公司建立了完善的内部控制系统。下列各项关于鹰宇公司采用的内部控制措施中,符合我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的有(  )。
  • A.投资授权审批与业务经办分离,相互监督,相互制约
  • B.董事会对内部控制的制定及其绩效施以监控
  • C.使用销售增长率、资本回报率等关键绩效指标考核各业务单位
  • D.实施全面预算管理制度,明确各种业务的主管部门在预算管理中的职责权限
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:董事会独立于管理层,对内部控制的制定及其绩效施以监控属于内部环境要素的要求,选项B不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于风险管理信息系统功能的表述中,正确的有( )。(2014)
  • A.能够对各种风险进行计量和定量分析
  • B.实现风险相关信息与企业外部利益相关者的共享
  • C.对超过风险预警上限的重大风险实施信息预警
  • D.实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享,既能满足单项业务风险管理的要求,也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求,选项B 不当选。
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第5题
[组合题]

(2023)中庆公司是一家从事各类乳制品研发、生产与销售的民营企业,创立于 1992 年。该公司于 2008 年在深交所挂牌上市,其创始人张海占有 78% 的股份,任公司董事长。

2009 年至 2010 年,中庆公司投资并控股了从事优质奶牛培育、养殖的牧野公司和主营速冻食品物流的方成公司,使这两家公司成为中庆公司的子公司。2015 年,牧野公司和方成公司双双获批上市,控股股东中庆公司改组更名为中庆集团,集团董事长张海兼任牧野公司和方成公司的董事长。此后,张海作为中庆集团及其子公司的实际控制人,掌握了这些公司重大投资和经营活动的决策权。

2015 年底,在没有提请牧野公司和方成公司董事会充分讨论以及股东会审批的情况下,张海代表中庆集团和两家子公司董事会宣布:从 2016 年起,中庆集团乳制品生产的生奶原料由牧野公司提供,价格低于市价 10%;制成品的物流则由方成公司承担,运费也比行业平均水平低 5% ~ 10%。

2016 年 3 月,方成公司董事会开会讨论审议张海的一项提议:以增资扩股的方式筹集资金近 1.1 亿元,用于收购张海于 1990 年成立的一家物流企业。此前,张海曾多次以 9 000 万元报价公开出售该企业,一直未寻到买主。方成公司风险管理委员会和专门负责风险管理的部门对该项收购可能存在的风险也未做出调查和评估。会上,部分董事对该项收购提出异议,但在张海“一言堂”式的主持下,最终通过了同意收购的决议。在方成公司 2016年的年报中,该项收购未予列示。

2016 年 6 月,中庆集团为满足开拓乳制品进出口业务的资金需求,向牧野公司和方成公司定向发行债券融资 1.5 亿元,资金募集并投入使用两年多后,中庆集团进出口业绩不及预期,部分债务多次展期,致使牧野公司和方成公司由于借款未及时收回和资金短缺,未能完成年度经营计划。

2017 年 12 月,经张海提议并批准,牧野公司向中庆集团出借资金 1 200 万元。该笔借款中庆集团一直未予归还。

2018 年 11 月,牧野公司在经营业绩不尽如人意的情况下,推出“10 转 9 派 0.65 元”的高送转方案,而在此之前,中庆集团于 2018 年 9 月增持了牧野公司 1.82% 的股份。牧野公司和方成公司的财报显示:这两家公司自上市以来,总体经营状况呈现下降趋势,并分别于 2019 年、2020 年出现严重亏损。这期间,这两家公司的内部审计部门和审计委员会没有对相关风险做出提示,董事会未对经营状况的恶化采取应对措施,部分信息也没有在年度报告和中期报告中如实披露。

2021 年 2 月,中庆集团违法违规经营问题被媒体曝光,证监会依据《证券法》等相关法律法规的规定,对中庆集团进行立案调查。同年 4 月,立华会计师事务所审计结果表明:牧野公司和方成公司的财务和经营状况严重恶化,均已处在破产边缘。

答案解析
[要求1]
答案解析:

终极股东对中小股东的“隧道挖掘”问题在本案例中的主要表现是占用公司资源。

①直接占用资源。即终极股东直接从公司将利益输送给自己。“经张海提议并批准,牧野公司向中庆集团出借资金1 200 万元。该笔借款中庆集团一直未予归还”;“中庆集团为满足开拓乳制品进出口业务的资金需求,向牧野公司和方成公司定向发行债券融资1.5 亿元,资金募集并投入使用两年多后,中庆集团进出口业绩不及预期,部分债务多次展期”。

②关联性交易。“中庆集团乳制品生产的生奶原料由牧野公司提供,价格低于市价10%;制成品的物流则由方成公司承担,运费也比行业平均水平低5% ~ 10%”。

③掠夺性财务活动。“方成公司……以增资扩股的方式筹集资金近1.1 亿元,用于收购张海于1990 年成立的一家物流企业。此前,张海曾多次以9 000 万元报价公开出售该企业,一直未寻到买主”;“牧野公司在经营业绩不尽如人意的情况下,推出‘10 转9 派0.65 元’的高送转方案,而在此之前,中庆集团于2018 年9 月增持了牧野公司1.82% 的股份”。

[要求2]
答案解析:

风险管理的组织职能体系一般主要包括规范的公司法人治理结构、风险管理委员会、风险管理职能部门、审计委员会及各业务单位。风险管理的组织职能体系在本案例中的主要表现有:

①未建立起规范的公司法人治理结构。

a. 董事会没有有效履行风险管理职责。“张海作为中庆集团及其子公司的实际控制人,掌握了这些公司重大投资和经营活动的决策权”;“在没有提请牧野公司和方成公司董事会充分讨论以及股东会审批的情况下,张海代表中庆集团和两家子公司董事会宣布……”;“部分董事对该项收购提出异议,但在张海‘一言堂’式的主持下,最终通过了同意收购的决议”;“董事会未对经营状况的恶化采取应对措施”。

b. 股东会未能依法履行职责。“张海作为中庆集团及其子公司的实际控制人,掌握了这些公司重大投资和经营活动的决策权”;“在没有提请牧野公司和方成公司……以及股东会审批的情况下,张海代表中庆集团和两家子公司董事会宣布:从2016 年起,中庆集团乳制品生产的生奶原料由牧野公司提供,价格低于市价10%;制成品的物流则由方成公司承担,运费也比行业平均水平低5% ~ 10%”。

②风险管理委员会未能履行应有职责。“方成公司风险管理委员会……对该项收购可能存在的风险也未做出调查和评估”。

③风险管理职能部门未能履行应有职责。“方成公司……专门负责风险管理的部门对该项收购可能存在的风险也未做出调查和评估”。

④审计委员会未能履行应有职责。“这两家公司的内部审计部门和审计委员会没有对相关风险做出提示”。

[要求3]
答案解析:

公司治理的外部监督机制主要包括行政监督、司法监督、中介机构执业监督、舆论监督。公司治理的外部监督机制在本案例中的主要表现有:

①行政监督发挥了应有的作用。“证监会依据《证券法》等相关法律法规的规定,对中庆集团进行立案调查”。

②司法监督发挥了应有的作用。“证监会依据《证券法》等相关法律法规的规定,对中庆集团进行立案调查”。

③中介机构执业监督发挥了应有的作用。“立华会计师事务所审计结果表明:牧野公司和方成公司的财务和经营状况严重恶化,均已处在破产边缘”。

④舆论监督发挥了应有的作用。“中庆集团违法违规经营问题被媒体曝光”。

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