题目
[不定项选择题]居民个人取得的下列收入,可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有(  )。
  • A.员工取得的工资、薪金收入
  • B.保险营销员取得的佣金收入
  • C.证券经纪人取得的佣金收入
  • D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入
本题来源:第五章 奇兵制胜(章节练习)(2024) 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项 A、B、C、D 均当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]贾某 2024 年 1 月入职甲旅游公司,每月薪酬 6 200 元。当月,甲公司组织贾某到三亚旅游,免收其发生的旅游相关费用 5 000 元。2024 年 1 月甲公司应代扣代缴贾某个人所得税(  )元。(贾某当月缴纳“三险一金”共计 1 200 元;独生子女,其母 61 周岁)
  • A.0
  • B.60
  • C.150
  • D.240
答案解析
答案: B
答案解析:免收的旅游费 5 000 元按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应预扣预缴贾某个人所得税=(6 200 + 5 000 - 5 000 - 1 200 - 3 000)×3% = 60(元)。
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第2题
[单选题]中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得 10 000 元,赵某取得的稿酬所得年末应并入综合所得的应纳税所得额为(  )元。
  • A.7 000
  • B.8 000
  • C.5 600
  • D.10 000
答案解析
答案: C
答案解析:赵某取得的稿酬所得年末应并入综合所得的应纳税所得额= 10 000×(1 - 20%)×70% = 5 600(元)。
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第3题
[不定项选择题]2022 年 7 月杨某将自有住房按市场价格出租给张某居住,租期一年,每月取得不含税租金收入 3 500 元,当年 8 月发生房屋修缮费用 2 000 元。下列说法中正确的有(  )元。(不考虑出租房屋的其他税费)
  • A.杨某计算租金收入的个人所得税应纳税额时,按 10% 的税率计算
  • B.杨某当年出租住房应纳个人所得税 1 420 元
  • C.8 月发生房屋修缮费用 2 000 元不得税前扣除
  • D.出租房屋以一个月的租金收入为一次计算个人所得税
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:个人按市场价格出租住房,减按 10% 的税率计算个人所得税应纳税额,选项 A 当选;杨某当年出租住房应缴纳的个人所得税=(3 500 - 800)×10%×3 +(3 500 - 800- 800)×10%×2 +(3 500 - 400 - 800)×10% = 1 420(元),选项 B 当选;出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除(房屋修缮费用每月扣除以 800 元为限,一次扣不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止;2 000 元的修缮费用有 2 个月可以扣除 800 元、有 1 个月可以扣除 400 元),选项 C 不当选;出租房屋以一个月的租金收入为一次计算个人所得税,选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得来源地的表述中,正确的有(  )。
  • A.美籍自由职业者因投资我国外商投资企业取得的股息、红利,属于来源于中国境内的所得
  • B.美籍专家为我国甲公司提供国内市场调查,设计开拓国内市场方案取得的报酬,属于来源于中国境内的所得
  • C.在我国境内,美籍华人向俄国人出售小汽车,属于来源于中国境内的所得
  • D.居民郑某许可其某项专利在我国境内使用取得的所得,属于来源于中国境内的所得
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得,属于来源于中国境内的所得,选项 A 当选;因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得,属于来源于境内的所得,选项 B 当选;转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得,属于来源于境内的所得,选项 C 当选;许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于来源于境内的所得,选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]对于下列房产的处置,无需缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.将房屋产权赠与子女
  • B.转让离婚析产的商铺
  • C.转让无偿受赠的房屋
  • D.以离婚析产方式分割房屋产权
答案解析
答案: A,D
答案解析:将房屋产权赠与子女,不征收个人所得税,选项 A 当选;通过离婚析产的方式分割房屋产权,是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税,选项 D 当选。
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