题目
[不定项选择题]曲某因病花费医疗费用合计 228 000 元，其中医保报销 120 000 元，其余为医保目录中的个人自费部分。下列说法中符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15 000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80 000 元限额内据实扣除。曲某个人负担的部分＝ 228 000－ 120 000 ＝ 108 000（元），其中超过 15 000 元的部分＝ 108 000 － 15 000 ＝ 93 000（元）。因 93 000 元超过了 80 000 元的上限，曲某大病医疗个人所得税汇算清缴时可抵扣的金额为80 000 元，选项 A 当选、选项 B 不当选。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，选项 C 当选、选项 D 不当选。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]在中国境内无住所的韩国人朴某 2021 年 6 月 20 日来华工作，2022 年 6 月 1 日回国，则该纳税人（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人，为非居民个人。在 2021 年度，朴某的在华时间超过 183 天，属于我国的居民个人。2022 年度，在华时间没有超过 183 天，属于我国的非居民个人。选项 D 当选。
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第2题
[单选题]某外籍作家为非居民个人，其创作的一部长篇小说从 2022 年 3 月 1 日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至 3 月 31 日结束，共刊出 31 期，每期稿酬 500 元，2022 年 1 月 1 日，该作家取得预付稿酬 3 000 元，开始连载后报社每周支付一次稿酬。至 3 月 31 日已结算全部稿酬。下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中，正确的是（ ）。（2016 改编）答案解析
答案：
D
答案解析：非居民个人取得稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。选项 D 当选。
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第3题
[单选题]下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（ ）。（2019 改编）答案解析
答案：
C
答案解析：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过 240 个月，选项 A 不当选。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年，选项 B 不当选。3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的计算时间，为婴幼儿出生的当月至年满 3 周岁的前一个月，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后 15 日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年 3 月 31 日前办理汇算清缴，选项 C 不当选。对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给 2% 的手续费，选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]游女士为自由职业者，2022 年 9 月取得如下所得：从境内 A 上市公司取得股息所得 12 000 元，持股满 6 个月；从境内 B 非上市公司取得股息所得 9 000 元；取得国债利息收入 4 000 元。下列说法中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息、红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50% 计入应纳税所得额；上述所得统一适用 20% 的税率计征个人所得税。游女士从境内 A 上市公司取得股息所得应纳个人所得税＝ 12 000×50%×20% ＝ 1 200（元），选项 A 当选。游女士从境内 B 非上市公司取得股息所得应纳个人所得税＝ 9 000×20% ＝ 1 800（元），选项 B 当选。国债利息收入免征个人所得税，选项 C 不当选。游女士取得上述所得合计应纳个人所得税＝ 1 200 ＋ 1 800＝ 3 000（元），选项 D 当选。
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