题目
[不定项选择题]曲某因病花费医疗费用合计 228 000 元，其中医保报销 120 000 元，其余为医保目录中的个人自费部分。下列说法中符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15 000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80 000 元限额内据实扣除。曲某个人负担的部分＝ 228 000－ 120 000 ＝ 108 000（元），其中超过 15 000 元的部分＝ 108 000 － 15 000 ＝ 93 000（元）。因 93 000 元超过了 80 000 元的上限，曲某大病医疗个人所得税汇算清缴时可抵扣的金额为80 000 元，选项 A 当选、选项 B 不当选。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，选项 C 当选、选项 D 不当选。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]李先生是工程软件方面的专家，现无任职单位，1 月被聘请到甲单位进行技术指导，取得报酬 20 000 元，李先生应预缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率－速算扣除数，预扣预缴应纳税所得额：当收入≤ 4 000 元，预扣应纳税所得额＝收入－ 800；当收入＞ 4 000 元时，预扣应纳税所得额＝收入 ×（1 － 20%）。李先生应预缴的个人所得税＝ 20 000×（1 － 20%）×20% － 0 ＝ 3 200（元）。
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第2题
[单选题]中国公民李某取得独立工程设计收入 30 000 元，从中拿出 10 000 元直接捐赠给了农村义务教育基金会，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔劳务报酬收入应预缴的个人所得税＝ 30 000×（1 － 20%）×30% － 2 000 ＝ 5 200（元）。
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第3题
[单选题]2022 年 7 月，非居民个人约翰在我国某出版社出版一部长篇小说，取得稿酬收入 100 000 元。该出版社应代扣代缴个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：该出版社应代扣代缴个人所得税＝ 100 000×（1 － 20%）×70%×35% － 7 160 ＝ 12 440（元），选项 C 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列所得中，实行全员全额扣缴申报个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得（选项 C）；（2）劳务报酬所得（选项 B）；（3）稿酬所得（选项 D）；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得（选项 A）；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。
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