题目
[单选题]张三为居民个人,2022 年 12 月取得工资 6 200 元,12 月除取得当月工资以外,还取得全年一次性奖金 30 000 元。假定全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税,则张三 2022 年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是(  )元。
  • A.796
  • B.800
  • C.900
  • D.906
答案解析
答案: C
答案解析:全年一次性奖金按 12 个月分摊后,每月的奖金= 30 000÷12 = 2 500(元),适用 3% 的税率,速算扣除数为 0。张三 2022 年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税= 30 000×3% = 900(元)。
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本题来源:第五章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]中国公民李某取得独立工程设计收入 30 000 元,从中拿出 10 000 元直接捐赠给了农村义务教育基金会,李某就该笔收入应预缴的个人所得税为(  )元。
  • A.0
  • B.3 360
  • C.4 800
  • D.5 200
答案解析
答案: D
答案解析:个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在个人所得税前全额扣除。直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔劳务报酬收入应预缴的个人所得税= 30 000×(1 - 20%)×30% - 2 000 = 5 200(元)。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法的规定,个人所得税的纳税义务人包括(  )。
  • A.个体工商户业主
  • B.一人有限责任公司
  • C.在中国有所得的外籍人员
  • D.个人独资企业
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:个人所得税的纳税义务人,包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国境内有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人。选项 B 不当选。
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第3题
[不定项选择题]自 2016 年 9 月 1 日起,非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励,不可享受的税收优惠政策有(  )。
  • A.减税政策
  • B.免税政策
  • C.递延纳税政策
  • D.先征后退政策
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]某个人独资企业,2022 年全年销售收入为 900 000 元,销售成本和期间费用合计 650 000 元,其中业务招待费 12 000 元、广告费 14 500 元、业务宣传费 9 800 元、投资者工资 42 000 元,另缴纳增值税以外的各种税费 150 000 元,无其他涉税调整事项。投资者当年无综合所得,假设不存在其他扣除项目。下列说法中,符合相关规定的有(  )。
  • A.准予税前扣除的业务招待费为 4 500 元
  • B.准予税前扣除的广告费和业务宣传费为 24 300 元
  • C.该个人独资企业 2022 年个人所得税应纳税所得额为 89 500 元
  • D.该个人独资企业 2022 年个人所得税应纳税所得额为 149 500 元
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:业务招待费扣除限额 1:900 000×5‰= 4 500(元),业务招待费扣除限额 2:12 000×60% = 7 200(元),税前准予扣除 4 500 元,选项 A 当选;广告费和业务宣传费用扣除限额= 900 000×15% = 135 000(元),实际发生额= 14 500 + 9 800 = 24 300(元),税前扣除准予扣除 24 300 元,选项 B 当选;应纳税所得额= 900 000 -(650 000- 12 000)- 4 500 - 150 000 + 42 000 - 60 000 = 89 500(元),选项 C 当选、选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]对于下列房产的处置,无需缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.将房屋产权赠与子女
  • B.转让离婚析产的商铺
  • C.转让无偿受赠的房屋
  • D.以离婚析产方式分割房屋产权
答案解析
答案: A,D
答案解析:将房屋产权赠与子女,不征收个人所得税,选项 A 当选;通过离婚析产的方式分割房屋产权,是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税,选项 D 当选。
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