题目
[单选题]张三为居民个人,2022 年 12 月取得工资 6 200 元,12 月除取得当月工资以外,还取得全年一次性奖金 30 000 元。假定全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税,则张三 2022
年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是( )元。本题来源:第五章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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答案解析
答案:
C
答案解析:全年一次性奖金按 12 个月分摊后,每月的奖金= 30 000÷12 = 2 500(元),适用 3% 的税率,速算扣除数为 0。张三 2022 年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税= 30 000×3% = 900(元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]张三于 2022 年 3 月购入某上市公司股票,2022 年 12 月该上市公司分得红利 10 000 元,则张三分得红利应纳个人所得税( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:个人投资者从上市公司取得的持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的股息、红利所得,暂减按 50% 计入个人应纳税所得额,适用 20% 税率计征个人所得税。应纳个人所得税= 10 000×50%×20% = 1 000(元)。
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第2题
[单选题]李四于 2022 年 2 月因达到法定退休年龄而退休,每月领取退休工资 4 000 元,3 月份李四被一家公司聘用,每月工资为 4 800 元。2022 年 3 月李四应预扣预缴个人所得税( )元。答案解析
答案:
D
答案解析:法定退休工资免征个人所得税。退休人员再任职取得的收入按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。李四每月工资收入小于费用扣除标准,无需缴纳个人所得税。
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第3题
[不定项选择题]下列补贴中,不属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的有( )。答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:根据我国目前个人收入的构成情况,《个人所得税法》规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税,包括:独生子女补贴(选项 A);执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助(选项 D);外国来华留学生领取的生活津贴费、奖学金(选项 B)。
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第4题
[不定项选择题]对于下列房产的处置,无需缴纳个人所得税的有( )。答案解析
答案:
A,D
答案解析:将房屋产权赠与子女,不征收个人所得税,选项 A 当选;通过离婚析产的方式分割房屋产权,是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税,选项 D 当选。
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