题目
[单选题]下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税，选项 C 当选。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]张先生为自由职业者，2022 年 6 月取得如下所得：从境内持股满 1 年的某上市公司取得股息所得 8 000 元，从境内某非上市公司取得股息所得 5 000 元，取得政府债券利息收入 3 200 元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。
答案解析
答案：
B
答案解析：国债和国家发行的金融债券利息收入，免税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。张先生上述所得应缴纳个人所得税＝ 5 000×20% ＝ 1 000（元）。
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第2题
[不定项选择题]下列关于个人所得来源地的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得，属于来源于中国境内的所得，选项 A 当选；因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 B 当选；转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 C 当选；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 D 当选。
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第3题
[不定项选择题]张三承包了一家餐厅，餐厅每年支付张三承包收入 30 万元，张三不参与分享餐厅经营成果。李四承包了一家国有招待所，承包合同约定，每月支付李四工资 7 500 元，同时李四每年要上交承包费 90 万元，其余招待所经营成果归李四所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：张三不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税，选项 A 当选、选项 B 不当选；李四参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目，选项 C 不当选、选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后 15 日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年 3 月 31 日前办理汇算清缴，选项 C 不当选。对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给 2% 的手续费，选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]某个人独资企业，2022 年全年销售收入为 900 000 元，销售成本和期间费用合计 650 000 元，其中业务招待费 12 000 元、广告费 14 500 元、业务宣传费 9 800 元、投资者工资 42 000 元，另缴纳增值税以外的各种税费 150 000 元，无其他涉税调整事项。投资者当年无综合所得，假设不存在其他扣除项目。下列说法中，符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：业务招待费扣除限额 1：900 000×5‰＝ 4 500（元），业务招待费扣除限额 2：12 000×60% ＝ 7 200（元），税前准予扣除 4 500 元，选项 A 当选；广告费和业务宣传费用扣除限额＝ 900 000×15% ＝ 135 000（元），实际发生额＝ 14 500 ＋ 9 800 ＝ 24 300（元），税前扣除准予扣除 24 300 元，选项 B 当选；应纳税所得额＝ 900 000 －（650 000－ 12 000）－ 4 500 － 150 000 ＋ 42 000 － 60 000 ＝ 89 500（元），选项 C 当选、选项 D 不当选。
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