题目
[单选题]2022年6月，张三将市区的一套自有住房出租，不含税月租金为1 800元，年租金为21 600元，租期一年，租金按月收取。不考虑其他相关税费。其 2022 年应纳的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；财产租赁所得每次（月）收入不超过 4 000 元的，应纳税所得额＝每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800 元为限）－ 800 元；个人以市场价格出租住房，减按 10% 的税率缴纳个人所得税。应纳税额＝（1 800 － 800）×10%×7 ＝ 700（元）。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某内地个人投资者于 2022 年 6 月通过沪港通投资在香港联交所上市的 H 股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（ ）。（2016 改编）答案解析
答案：
C
答案解析：对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，2027 年 12 月 31 日前暂免征收个人所得税，选项 A 不当选、选项 C 当选；内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息红利所得由 H 股公司按照 20% 的税率代扣代缴个人所得税，选项 B、D 不当选。
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第2题
[单选题]张三为居民个人，2022 年 12 月取得工资 6 200 元，12 月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金 30 000 元。假定全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税，则张三 2022 年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：全年一次性奖金按 12 个月分摊后，每月的奖金＝ 30 000÷12 ＝ 2 500（元），适用 3% 的税率，速算扣除数为 0。张三 2022 年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝ 30 000×3% ＝ 900（元）。
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第3题
[不定项选择题]对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：按税法规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。故本题所有选项的内容符合税法的扣除规定。
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第4题
[不定项选择题]外籍个人李某受某外国公司委派于 2022 年 8 月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至 2022 年 12 月 31 日未离开中国。该外籍个人李某 2022 年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（另有规定除外）：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得（选项 A、B 当选）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项 D 当选）；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
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第5题
[不定项选择题]下列所得中，实行全员全额扣缴申报个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得（选项 C）；（2）劳务报酬所得（选项 B）；（3）稿酬所得（选项 D）；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得（选项 A）；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。
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