题目
[单选题]某内地个人投资者于 2022 年 6 月通过沪港通投资在香港联交所上市的 H 股股票,取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是(  )。(2016 改编)
  • A.股票转让差价所得按照 10% 的税率征收个人所得税
  • B.股息红利所得由 H 股公司按照 10% 的税率代扣代缴个人所得税
  • C.股票转让差价所得免予征收个人所得税
  • D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照 20% 的税率代扣代缴个人所得税
答案解析
答案: C
答案解析:对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,2027 年 12 月 31 日前暂免征收个人所得税,选项 A 不当选、选项 C 当选;内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息红利所得由 H 股公司按照 20% 的税率代扣代缴个人所得税,选项 B、D 不当选。
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本题来源:第五章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,应征收个人所得税的是(  )。
  • A.军人的转业费、复员费
  • B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
  • C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品
  • D.个人转让自用达 5 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
答案解析
答案: C
答案解析:企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品所得,应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税,选项 C 当选。
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第2题
[单选题]下列各项中,属于“财产转让所得”项目范围的是(  )。
  • A.退休人员再任职取得的收入
  • B.个人举办盆景展取得的收入
  • C.个人转让住房取得的所得
  • D.个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得
答案解析
答案: C
答案解析:退休人员再任职取得的收入,属于“工资、薪金所得”,选项 A 不当选;个人举办盆景展取得的收入,属于“劳务报酬所得”,选项 B 不当选;个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得,属于“特许权使用费所得”,选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]2022 年 7 月,非居民个人约翰在我国某出版社出版一部长篇小说,取得稿酬收入 100 000 元。该出版社应代扣代缴个人所得税(  )元。
  • A.3 080
  • B.11 200
  • C.12 440
  • D.16 000
答案解析
答案: C
答案解析:该出版社应代扣代缴个人所得税= 100 000×(1 - 20%)×70%×35% - 7 160 = 12 440(元),选项 C 当选。
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第4题
[不定项选择题]曲某因病花费医疗费用合计 228 000 元,其中医保报销 120 000 元,其余为医保目录中的个人自费部分。下列说法中符合相关规定的有(  )。
  • A.曲某大病医疗个人所得税汇算清缴时可抵扣的金额为 80 000 元
  • B.曲某大病医疗个人所得税汇算清缴时可抵扣的金额为 93 000 元
  • C.曲某发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除
  • D.曲某发生的医药费用支出只能由本人扣除
答案解析
答案: A,C
答案解析:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过 15 000 元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在 80 000 元限额内据实扣除。曲某个人负担的部分= 228 000- 120 000 = 108 000(元),其中超过 15 000 元的部分= 108 000 - 15 000 = 93 000(元)。因 93 000 元超过了 80 000 元的上限,曲某大病医疗个人所得税汇算清缴时可抵扣的金额为80 000 元,选项 A 当选、选项 B 不当选。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除,选项 C 当选、选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]

游女士为自由职业者,2022 年 9 月取得如下所得:从境内 A 上市公司取得股息所得 12 000 元,持股满 6 个月;从境内 B 非上市公司取得股息所得 9 000 元;取得国债利息收入 4 000 元。下列说法中,正确的有(  )。

  • A.游女士从境内 A 上市公司取得股息所得应纳个人所得税 1 200 元
  • B.游女士从境内 B 非上市公司取得股息所得应纳个人所得税 1 800 元
  • C.游女士取得国债利息收入应纳个人所得税 800 元
  • D.游女士取得上述所得合计应纳个人所得税 3 000 元
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过 1 年的,股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在 1 个月以内(含 1 个月)的,其股息、红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的,暂减按 50% 计入应纳税所得额;上述所得统一适用 20% 的税率计征个人所得税。游女士从境内 A 上市公司取得股息所得应纳个人所得税= 12 000×50%×20% = 1 200(元),选项 A 当选。游女士从境内 B 非上市公司取得股息所得应纳个人所得税= 9 000×20% = 1 800(元),选项 B 当选。国债利息收入免征个人所得税,选项 C 不当选。游女士取得上述所得合计应纳个人所得税= 1 200 + 1 800= 3 000(元),选项 D 当选。
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