题目
[单选题]某内地个人投资者于 2022 年 6 月通过沪港通投资在香港联交所上市的 H 股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（ ）。（2016 改编）本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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答案解析
答案：
C
答案解析：对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，2027 年 12 月 31 日前暂免征收个人所得税，选项 A 不当选、选项 C 当选；内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息红利所得由 H 股公司按照 20% 的税率代扣代缴个人所得税，选项 B、D 不当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税，选项 C 当选。
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第2题
[单选题]个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（ ）税目计征个人所得税。答案解析
答案：
A
答案解析：个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按“稿酬所得”计征个人所得税，选项 A 当选。
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第3题
[不定项选择题]集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：企业改组改制过程中，职工个人在形式上取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税；职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，选项 A 不当选。
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第4题
[不定项选择题]赵某 2022 年从 A 国取得股息所得（税前）折合人民币 8 000 元，已在 A 国缴纳个人所得税 400 元；从 B 国取得翻译所得（税前）折合人民币 60 000 元，无其他综合所得项目，已在 B 国缴纳个人所得税 18 000 元，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：来自 A 国所得抵免限额＝ 8 000×20% ＝ 1 600（元），在 A 国实际缴纳个人所得税 400 元，应补缴个人所得税＝ 1 600 － 400 ＝ 1 200（元），选项 A 当选、选项 B 不当选；来自 B 国所得的应纳税所得额＝ 60 000×（1 － 20%）－ 60 000 ＜ 0（元），抵免限额为 0，已在 B 国缴纳个人所得税 18 000 元，无需补税，超过了抵免限额的部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的 B 国的扣除限额的余额中补扣，选项 C 不当选、选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列所得中，应计入个人所得税“工资、薪金所得”项目的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：“工资、薪金所得”，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红（选项 C 当选）、津贴、补贴（选项 A 当选）以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金所得的项目：（1）独生子女补贴（选项 B 不当选）；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金；（5）差旅费津贴、误餐补助。居民个人取得全年一次性奖金、半年奖、季度奖、加班奖、先进奖（选项 D 当选）、考勤奖等各种名目奖金时，也须与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳（扣缴）个人所得税。
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