计算资料（2）张三应缴纳的增值税。
计算资料（3）张三应缴纳的增值税。
计算资料（4）张三应缴纳的增值税。
说明资料（5）铁路公司收取的退票手续费按何种税目缴纳增值税，并计算其应缴纳的增值税。
计算资料（6）张三任职的公司可以申报抵扣的进项税额。
业务（1）首饰店应纳增值税＝ 1 200÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 138.05（元）。
注：采用“以旧换新”方式销售金银首饰，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
业务（4）应纳增值税＝（10 000 000 － 6 800 000）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 152 380.95（元）。
注：个人将购买 2 年以上（含 2 年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照 5% 的征收率缴纳增值税，该政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
购进固定资产专用于集体福利的，进项税额不得抵扣，选项 A 不当选；购买办公用复印机及购进市场调查服务属于用于正常生产经营活动，其购进商品的进项税额可以抵扣，选项 B、C 当选；外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，应视同销售，其进项税额均可以抵扣，选项 D 当选。
某商业企业是增值税一般纳税人，2022 年 5 月发生下列业务：
（1）销售 1 000 箱调制乳饮品给某单位，不含税售价为 45 元 / 箱，开具了增值税专用发票。后发现部分调制乳饮品即将过期，经协商支付该单位 5 000 元（含税），并按规定开具了红字增值税专用发票。
（2）为 A 食品厂（一般纳税人）代销挂面，取得零售收入 130 800 元。和 A 食品厂结账，支付 A 食品厂 87 200 元（含税），取得增值税专用发票。另向 A 食品厂收取结账额 2% 的返还收入。
（3）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明不含税金额100 000 元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票注明不含税金额 80 000 元。
（4）转让本企业 2015 年自建的一栋办公楼，选择简易计税方法计税，开具增值税专用发票注明金额 500 万元。该办公楼建造成本 300 万元，转让时账面价值 175 万元。
（其他相关资料：上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
业务（1）的销项税额＝ 1 000×45×13% － 5 000÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 5 274.78（元）。
注：发生销售折让，按规定开具了红字增值税专用发票，按折让金额冲减原销售额。
业务（2）的销项税额＝ 130 800÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 10 800（元）。
注：挂面适用 9% 的增值税低税率；零售收入为含税价，应当作价税分离。
业务（2）可抵扣的进项税额＝ 87 200÷（1 ＋ 9%）×9% － 87 200×2%÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 7 056（元）。
注：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
业务（3）可抵扣的进项税额＝（100 000 ＋ 80 000）×6% ＝ 10 800（元）。
注：税务咨询服务和广告服务均属于“现代服务”，适用 6% 的增值税税率。
一般计税方法下应纳增值税税额＝ 5 274.78 ＋ 10 800 － 7 056 － 10 800 ＝ -1 781.22（元），小于零，形成留抵税额。
该企业 5 月应缴纳增值税税额＝简易计税方法下应纳增值税税额＝ 250 000（元）。
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