题目
[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2022年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 30 条，每条新项链的零售价格为 3 150 元，每条旧项链作价 900 元；当月取得首饰修理费价税合计金额 2 270 元。该金店上述业务应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税。应纳增值税＝ [（3 150 － 900）×30 ＋ 2 270]÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 8 026.64（元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]下列选项中，符合境外旅客购物离境退税政策的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币；退税物品尚未启用或消费；离境日距退税物品购买日不超过 90 天；所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。故选项 A、B 不当选，选项 D 当选。应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）× 退税率，选项 C 不当选。
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第3题
[不定项选择题]增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于免税项目的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，选项 A 不当选。
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第5题
[不定项选择题]根据《营改增通知》的规定，下列情况适用 5% 征收率的有（ ）答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品或罕见病药品，可选择按照简易办法适用 3% 征收率计算缴纳增值税，选项 B 不当选。
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