题目
[单选题]某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2022年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 30 条,每条新项链的零售价格为 3 150 元,每条旧项链作价 900 元;当月取得首饰修理费价税合计金额 2 270 元。该金店上述业务应缴纳增值税(  )元。
  • A.12 580.1
  • B.11 132.83
  • C.9 070.1
  • D.8 026.64
本题来源:第二章 奇兵制胜(章节练习)(2024) 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税。应纳增值税= [(3 150 - 900)×30 + 2 270]÷(1 + 13%)×13% = 8 026.64(元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入(  )。
  • A.按照“交通运输服务”缴纳增值税
  • B.免征增值税
  • C.不征增值税
  • D.按照“现代服务”缴纳增值税
答案解析
答案: A
答案解析:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税,选项 A 当选。
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第2题
[单选题]

甲企业在 2022 年 3 月签订合同,在 5 月将一台设备出租给乙企业,合同约定租期 2 年,4 月预收一年的租金合计 12 万元(不含增值税),则甲企业下列做法中,符合增值税相关规定的是(  )。

  • A.3 月发生纳税义务,按照 1 万元 / 月的收入标准按月计算缴纳增值税
  • B.4 月发生纳税义务,按照 1 万元 / 月的收入标准按月计算缴纳增值税
  • C.4 月发生纳税义务,对 12 万元预收款计算缴纳增值税
  • D.5 月发生纳税义务,按照 1 万元 / 月的收入标准按月计算缴纳增值税
答案解析
答案: C
答案解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天,并按收到的全部租金确认收入,不得将租金按月分摊确认收入,选项 C 当选。
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第3题
[单选题]下列关于出租或转让不动产开具发票的说法中,正确的是(  )。
  • A.纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票
  • B.其他个人出租不动产,可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票
  • C.小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向机构所在地主管税务机关申请代开
  • D.纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得自行开具增值税专用发票,但可以申请代开增值税专用发票
答案解析
答案: A
答案解析:其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票,选项 B 不当选;小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向不动产所在地主管税务机关申请代开,选项 C 不当选;纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票,选项 D 不当选。
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第4题
[单选题]下列出口货物或服务中,免税并退税的是(  )。
  • A.国家计划内出口的卷烟
  • B.农业生产者自产农产品
  • C.生产企业境内采购运往境外投资的货物
  • D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
答案解析
答案: C
答案解析:国家计划内出口的卷烟、农业生产者自产农产品及特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物,适用增值税免税政策,选项 A、B、D 不当选;生产企业用于境外投资的外购货物,可视同自产货物,适用增值税退(免)税政策,选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列情形中的增值税专用发票,应列入异常凭证范围的有(  )。
  • A.纳税人丢失的税控设备中已开具并上传的增值税专用发票
  • B.经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
  • C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
  • D.经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围:(1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票(选项 A 不当选);(2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票(选项 C 当选);(3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票;(4)经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的(选项 B、D 当选);(5)属于下列规定情形的增值税专用发票:①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;②生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的;③直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核对比,进行虚假申报的。
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