本题来源:第二章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]某生产厂家年末清仓,以“买二送一”的方式销售货物。2022 年 12 月销售甲商品 100 台,每台含税售价 13 560 元,同时附赠乙商品 50 件,每件含税售价 1 130 元。甲、乙商品适用的增值税税率为 13%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为(  )元。
  • A.176 280
  • B.183 625
  • C.156 000
  • D.162 500
答案解析
答案: D
答案解析:以“买二送一”的方式销售货物,所赠送的货物需要视同销售,计算增值税销项税额。此项业务应申报的销项税额=(13 560×100 + 1 130×50)÷(1 + 13%)×13% = 162 500(元)。
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第2题
[单选题]纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是指(  )。
  • A.纳税人销售额达到标准的当月 1 日
  • B.税务机关批准的次月 1 日
  • C.税务机关通知的次月 1 日
  • D.纳税人办理登记的当月 1 日或次月 1 日
答案解析
答案: D
答案解析:纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是指纳税人办理登记的当月 1 日或次月 1 日,选项 D 当选。
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第3题
[单选题]下列选项中,符合境外旅客购物离境退税政策的是(  )。
  • A.境外旅客申请退税,需满足离境日距退税物品购买日不超过 120 天
  • B.退税物品启用后在申请退税前需恢复原状
  • C.退税物品的应退增值税额为不含增值税的金额乘以退税率
  • D.境外旅客申请退税,需满足同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币
答案解析
答案: D
答案解析:境外旅客申请退税,应当同时符合以下条件:同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币;退税物品尚未启用或消费;离境日距退税物品购买日不超过 90 天;所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。故选项 A、B 不当选,选项 D 当选。应退增值税额的计算公式为:应退增值税额=退税物品销售发票金额(含增值税)× 退税率,选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有(  )。
  • A.向消费者个人零售食品
  • B.提供增值税免税范围的服务
  • C.商业企业向供货方收取的返还收入
  • D.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:将外购货物无偿赠送其他单位或者个人属于增值税视同销售行为,由于受赠方是增值税一般纳税人,故可以开具增值税专用发票,选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有(  )。
  • A.包括电力、热力、气体
  • B.广告服务属于“广播影视服务”
  • C.非专利技术的转让属于“销售无形资产”
  • D.工程勘察勘探服务属于“工程服务”
答案解析
答案: A,C
答案解析:广告服务属于“文化创意服务”,选项 B 不当选;工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发和技术服务”,选项 D 不当选。
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