题目
[单选题]某家具厂与甲公司于 2022 年 1 月 17 日签订合同,合同约定家具厂按照甲公司要求生产一批高档家具,同时约定甲公司应于 2 月 10 日预付货款 100 万元。由于资金暂缺,甲公司于
3 月 1 日才支付预付款。6 月 15 日,家具厂给甲公司供货。则家具厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:采取预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天,即 6 月 15 日,选项 D 当选。
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本题来源:第二章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]某生产厂家年末清仓,以“买二送一”的方式销售货物。2022 年 12 月销售甲商品 100 台,每台含税售价 13 560 元,同时附赠乙商品 50 件,每件含税售价 1 130 元。甲、乙商品适用的增值税税率为 13%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为( )元。答案解析
答案:
D
答案解析:以“买二送一”的方式销售货物,所赠送的货物需要视同销售,计算增值税销项税额。此项业务应申报的销项税额=(13 560×100 + 1 130×50)÷(1 + 13%)×13% = 162 500(元)。
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第2题
[单选题]纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是指( )。答案解析
答案:
D
答案解析:纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是指纳税人办理登记的当月 1 日或次月 1 日,选项 D 当选。
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第3题
[单选题]下列选项中,符合境外旅客购物离境退税政策的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:境外旅客申请退税,应当同时符合以下条件:同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币;退税物品尚未启用或消费;离境日距退税物品购买日不超过 90 天;所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。故选项 A、B 不当选,选项 D 当选。应退增值税额的计算公式为:应退增值税额=退税物品销售发票金额(含增值税)× 退税率,选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有( )。答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:将外购货物无偿赠送其他单位或者个人属于增值税视同销售行为,由于受赠方是增值税一般纳税人,故可以开具增值税专用发票,选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有( )。答案解析
答案:
A,C
答案解析:广告服务属于“文化创意服务”,选项 B 不当选;工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发和技术服务”,选项 D 不当选。
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