题目
[简答题]（2021）ABC 会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下：（1）合伙人的收益以各业务部门为单位进行分配，具体分配方案由各业务部门制定，原则上以执业质量为首要审核指标。（2）事务所质量管理部对上市实体审计业务的关键审计合伙人轮换进行实时监控，并每年对轮换情况实施复核，其他审计合伙人轮换由各业务部门自行监控及复核。（3）项目合伙人对项目管理和项目质量承担总体责任，项目质量复核人员对项目质量复核的实施承担总体责任。（4）事务所对项目实施内部质量检查时，该项目的项目组成员及项目质量复核人员均不得参与检查。（5）项目合伙人和项目组其他成员不得担任本项目的项目质量复核人员，但可以为本项目质量复核提供协助。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所业务质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》相关规定。如违反，简要说明理由。答案解析
答案解析：
（1）违反。应当在全所范围内统一进行合伙人考查和收益分配。
（2）违反。会计师事务所应当针对公众利益实体审计业务对关键审计合伙人的轮换进行实时监控和复核。
（3）不违反。
（4）不违反。
（5）违反。为了确保协助人员的客观性，项目合伙人和项目组其他成员也不得为本项目的项目质量复核提供协助。
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本题来源：第二十一章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于质量体系设计的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：至少每年一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其已遵守独立性要求的书面确认，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]下列关于会计师事务所针对执业人员制定的遵守相关职业道德要求的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：会计师事务所应当至少每年一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其已遵守独立性要求的书面确认，并不是所有人员，选项 A 当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于项目组内部复核和项目质量复核的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：项目组内部复核，是指在项目组内部实施的复核。提供直接协助的内部审计人员不是项目组成员，无法参与项目组内部复核。选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]在确定审计项目组是否具备适当的胜任能力时，审计项目合伙人可以考虑的因素有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：在确定审计项目组是否具备适当的胜任能力时，审计项目合伙人可以考虑下列因素：（1）审计项目组通过适当的培训并依赖执业经历，是否能够理解具有相似性质和复杂程度的审计业务，以及是否拥有相关实务经验；（2）审计项目组是否理解适用的法律法规和职业准则的要求（选项 A）；（3）审计项目组是否具备会计或审计特殊领域的专长（选项 B）；（4）针对被审计单位所使用的信息技术，以及审计项目组在计划和执行审计工作时拟使用的自动化工具或技术，审计项目组是否具备专长；（5）审计项目组是否了解被审计单位所处的行业（选项 C）；（6）审计项目组是否能够运用职业判断并保持职业怀疑；（7）审计项目组是否理解会计师事务所的政策和程序（选项 D）。
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第5题
[不定项选择题]针对治理和领导层，会计师事务所应当设定的质量目标有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项 A、B、C、D 均属于会计师事务所应当设定的质量目标，均当选。
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