在确定审计项目组是否具备适当的胜任能力时，审计项目合伙人可以考虑的因素有（）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]在确定审计项目组是否具备适当的胜任能力时，审计项目合伙人可以考虑的因素有（）。

A.审计项目组是否理解适用的法律法规和职业准则的要求
B.审计项目组是否具备会计或审计特殊领域的专长
C.审计项目组是否了解被审计单位所处的行业
D.审计项目组是否理解会计师事务所的政策和程序

本题来源：第二十一章奇兵制胜（章节练习）（2024）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：在确定审计项目组是否具备适当的胜任能力时，审计项目合伙人可以考虑下列因素：（1）审计项目组通过适当的培训并依赖执业经历，是否能够理解具有相似性质和复杂程度的审计业务，以及是否拥有相关实务经验；（2）审计项目组是否理解适用的法律法规和职业准则的要求（选项 A）；（3）审计项目组是否具备会计或审计特殊领域的专长（选项 B）；（4）针对被审计单位所使用的信息技术，以及审计项目组在计划和执行审计工作时拟使用的自动化工具或技术，审计项目组是否具备专长；（5）审计项目组是否了解被审计单位所处的行业（选项 C）；（6）审计项目组是否能够运用职业判断并保持职业怀疑；（7）审计项目组是否理解会计师事务所的政策和程序（选项 D）。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于会计师事务所针对执业人员制定的遵守相关职业道德要求的说法中，错误的是（）。

A.会计师事务所应当至少每年一次向事务所所有人员获取其已遵守独立性要求的书面确认
B.针对公众利益实体审计业务，会计师事务所应当对关键审计合伙人的轮换情况进行实时监控
C.会计师事务所应当定期评价利益分配机制的设计和执行情况
D.执行鉴证业务时，会计师事务所及其人员应当遵守独立性要求

答案解析

答案： A

答案解析：会计师事务所应当至少每年一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其已遵守独立性要求的书面确认，并不是所有人员，选项 A 当选。

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第2题

[单选题]下列有关项目组内部复核的说法中，错误的是（）。

A.由经验较为丰富的项目组成员对经验较为缺乏的项目组成员的工作进行指导、监督和复核
B.项目组内部复核仅在完成审计工作阶段进行复核
C.项目组内部复核适用于所有业务
D.复核时需要考虑已获取的审计证据是否充分、适当

答案解析

答案： B

答案解析：项目组内部复核贯穿审计全过程，选项 B 当选。

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第3题

[单选题]下列关于会计师事务所监控和整改程序的说法中，错误的是（）。

A.会计师事务所应当设计和实施监控活动，既包括定期实施的监控活动，又包括持续实施的监控活动
B.会计师事务所的监控活动应当包括从会计师事务所已经完成的项目中周期性地选择部分项目进行检查
C.对承接上市实体审计业务的每个项目合伙人，检查周期最长不得超过五年
D.在每个周期内，对每个项目合伙人，至少选择一项已完成的项目进行检查

答案解析

答案： C

答案解析：对承接上市实体审计业务的每个项目合伙人，检查周期最长不得超过三年，选项 C 当选。

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第4题

[单选题]会计师事务所在对上市公司财务报表审计实施质量管理时，下列说法中，错误的是（）。

A.审计项目合伙人在审计过程中仅应当复核与重大事项和重大判断相关方面的工作底稿
B.只有在项目质量复核完成后，注册会计师才能签署审计报告
C.审计项目合伙人负责对审计项目组成员进行指导、监督并复核其工作
D.咨询可能在审计项目组内部进行，也可能在审计项目组与会计师事务所内部或外部的其他适当人员之间进行

答案解析

答案： A

答案解析：审计项目合伙人应当在审计过程中的适当时点复核审计工作底稿，包括与下列方面相关的工作底稿：（1）重大事项；（2）重大判断，包括与在审计中遇到的困难或有争议事项相关的判断，以及得出的结论；（3）根据审计项目合伙人的职业判断，与审计项目合伙人的职责有关的其他事项。选项 A 当选。

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第5题

[不定项选择题]下列审计业务中，属于应当实施项目质量复核的有（）。

A.上市实体财务报表审计业务
B.法律法规要求实施项目质量复核的其他业务
C.法律法规要求实施项目质量复核的审计业务
D.会计师事务所认为，为应对一项或多项质量风险，有必要实施项目质量复核的审计业务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：会计师事务所应当就项目质量复核制定政策和程序，并对下列业务实施项目质量复核：（1）上市实体财务报表审计业务（选项 A）；（2）法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务（选项 B、C）；（3）会计师事务所认为，为应对一项或多项质量风险，有必要实施项目质量复核的审计业务或其他业务（选项 D）。

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