题目
[不定项选择题]针对公众利益实体审计业务,下列关于关键审计合伙人定期轮换的说法中,错误的有(    )。
  • A.建立关键审计合伙人服务年限清单
  • B.对关键审计合伙人的轮换情况进行实时监控
  • C.根据关键审计合伙人相关信息,每三年至少需要对关键审计合伙人轮换情况实施复核
  • D.根据关键审计合伙人相关信息,在分部或分所范围内对关键审计合伙人统一进行轮换
本题来源:第二十一章 奇兵制胜(章节练习)(2024) 点击去做题
答案解析
答案: C,D
答案解析:针对公众利益实体审计业务,会计师事务所应当对关键审计合伙人的轮换情况进行实时监控,通过建立关键审计合伙人服务年限清单等方式,管理关键审计合伙人相关信息,每年对轮换情况实施复核,并在全所范围内统一进行轮换,选项 C 当选;根据关键审计合伙人相关信息,在全所范围内对关键审计合伙人统一进行轮换,选项 D 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于会计师事务所质量管理领导层的有关责任的说法中,错误的是(    )。
  • A.会计师事务所如首席合伙人、主任会计师或者同等职位的人员应当对质量管理体系承担最终责任
  • B.会计师事务所应当指定专门的合伙人对质量管理体系的运行承担责任
  • C.会计师事务所可以根据具体情况决定是否指定专门的合伙人对质量管理体系特定方面的运行承担责任
  • D.会计师事务所应当确保对质量管理体系的运行承担责任的人员、对质量管理体系特定方面的运行承担责任的人员,能够直接与对质量管理体系承担最终责任的人员沟通
答案解析
答案: C
答案解析:会计师事务所应当指定专门的合伙人(或类似职位的人员)对质量管理体系特定方面的运行承担责任,选项 C 当选。
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第2题
[不定项选择题]下列关于项目质量复核人员的资质要求的说法中,正确的有(    )。
  • A.项目合伙人和项目组其他成员不得成为本项目的项目质量复核人员
  • B.具备适当的胜任能力,包括充足的时间和适当的权威性以实施项目质量复核
  • C.遵守相关职业道德要求,并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正
  • D.遵守与项目质量复核人员任职资质要求相关的法律法规(如有)
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:项目质量复核人员应当独立于执行业务的项目组,项目合伙人和项目组其他成员不得成为本项目的项目质量复核人员(选项A)。项目质量复核人员还应同时满足:(1)具备适当的胜任能力,包括充足的时间和适当的权威性以实施项目质量复核(选项B);(2)遵守相关职业道德要求,并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正(选项C);(3)遵守与项目质量复核人员任职资质要求相关的法律法规(如有)(选项D)。
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第3题
[不定项选择题]下列关于项目质量复核与项目组内部复核的说法中,正确的有(    )。
  • A.项目质量复核是由独立于项目组的项目质量复核人员执行,而项目组内部复核是由项目组内部人员执行的复核,通常包括多个复核层级
  • B.项目质量复核仅适用于上市实体财务报表审计业务、法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,以及会计师事务所政策和程序要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,而项目组内部复核适用于所有业务
  • C.项目质量复核主要针对项目组作出的重大判断和根据重大判断得出的结论,而项目组内部复核的内容比较宽泛,涉及项目的各个方面
  • D.项目质量复核人员可以直接参与项目组内部复核
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:项目质量复核人员不能参与项目组内部复核,选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]在确定审计项目组是否具备适当的胜任能力时,审计项目合伙人可以考虑的因素有(    )。
  • A.审计项目组是否理解适用的法律法规和职业准则的要求
  • B.审计项目组是否具备会计或审计特殊领域的专长
  • C.审计项目组是否了解被审计单位所处的行业
  • D.审计项目组是否理解会计师事务所的政策和程序
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:在确定审计项目组是否具备适当的胜任能力时,审计项目合伙人可以考虑下列因素:(1)审计项目组通过适当的培训并依赖执业经历,是否能够理解具有相似性质和复杂程度的审计业务,以及是否拥有相关实务经验;(2)审计项目组是否理解适用的法律法规和职业准则的要求(选项 A);(3)审计项目组是否具备会计或审计特殊领域的专长(选项 B);(4)针对被审计单位所使用的信息技术,以及审计项目组在计划和执行审计工作时拟使用的自动化工具或技术,审计项目组是否具备专长;(5)审计项目组是否了解被审计单位所处的行业(选项 C);(6)审计项目组是否能够运用职业判断并保持职业怀疑;(7)审计项目组是否理解会计师事务所的政策和程序(选项 D)。
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第5题
[不定项选择题]下列关于质量管理体系的评价和记录的说法中,正确的有(    )。
  • A.会计师事务所主要负责人应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价,并且每年只评价一次
  • B.质量管理体系的记录应当涵盖足够长的期间,以使会计师事务所能够监控质量管理体系的设计、实施和运行情况
  • C.质量管理体系应当记录实施的监控和整改程序
  • D.会计师事务所应当定期对质量管理体系承担运行责任的人员进行业绩评价
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:会计师事务所主要负责人应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价。这种评价应当以某一时点为基准,并且应当至少每年一次,选项 A 不当选。
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