题目
[不定项选择题]下列关于项目质量复核人员的资质要求的说法中,正确的有(    )。
  • A.项目合伙人和项目组其他成员不得成为本项目的项目质量复核人员
  • B.具备适当的胜任能力,包括充足的时间和适当的权威性以实施项目质量复核
  • C.遵守相关职业道德要求,并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正
  • D.遵守与项目质量复核人员任职资质要求相关的法律法规(如有)
本题来源:第二十一章 奇兵制胜(章节练习)(2024) 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:项目质量复核人员应当独立于执行业务的项目组,项目合伙人和项目组其他成员不得成为本项目的项目质量复核人员(选项A)。项目质量复核人员还应同时满足:(1)具备适当的胜任能力,包括充足的时间和适当的权威性以实施项目质量复核(选项B);(2)遵守相关职业道德要求,并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正(选项C);(3)遵守与项目质量复核人员任职资质要求相关的法律法规(如有)(选项D)。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列有关审计工作底稿的复核的说法中,错误的是(    )。
  • A.审计项目合伙人无须复核所有的审计工作底稿
  • B.在签署审计报告之前,审计项目合伙人应当复核财务报表、审计报告以及相关审计工作底稿
  • C.审计项目合伙人应当在财务报告日通过复核审计工作底稿以及与审计项目组讨论,确保已获取充分、适当的审计证据
  • D.根据审计项目合伙人的职业判断,与审计项目合伙人的职责有关的事项应当进行复核
答案解析
答案: C
答案解析:审计项目合伙人应当复核“重大事项”“重大判断”以及根据职业判断与审计项目合伙人的职责有关的其他事项的审计工作底稿,选项 A、D 不当选;在签署审计报告之前,审计项目合伙人应当复核财务报表、审计报告以及相关审计工作底稿,选项 B 不当选;在审计报告日或审计报告日之前,审计项目合伙人应当通过复核审计工作底稿以及与审计项目组讨论,确保已获取充分、适当的审计证据,以支持得出的结论和拟出具的审计报告,选项 C 当选。
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第2题
[不定项选择题]下列关于项目组内部复核和项目质量复核的说法中,正确的有(    )。
  • A.项目组内部复核,是指在项目组内部实施的复核
  • B.项目质量复核,是指在报告日或报告日之前,项目质量复核人员对项目组作出的重大判断及据此得出的结论作出的客观评价
  • C.委派的外部人员可以作为项目质量复核人员
  • D.直接协助的内部审计人员可以作为项目组内部复核人员
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:项目组内部复核,是指在项目组内部实施的复核。提供直接协助的内部审计人员不是项目组成员,无法参与项目组内部复核。选项 D 不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于项目质量复核与项目组内部复核的说法中,正确的有(    )。
  • A.项目质量复核是由独立于项目组的项目质量复核人员执行,而项目组内部复核是由项目组内部人员执行的复核,通常包括多个复核层级
  • B.项目质量复核仅适用于上市实体财务报表审计业务、法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,以及会计师事务所政策和程序要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,而项目组内部复核适用于所有业务
  • C.项目质量复核主要针对项目组作出的重大判断和根据重大判断得出的结论,而项目组内部复核的内容比较宽泛,涉及项目的各个方面
  • D.项目质量复核人员可以直接参与项目组内部复核
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:项目质量复核人员不能参与项目组内部复核,选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]针对治理和领导层,会计师事务所应当设定的质量目标有(    )。
  • A.会计师事务所在全所范围内形成一种“质量至上”的文化,树立质量意识
  • B.会计师事务所的资源(包括财务资源)需求得到恰当的计划,并且资源的取得和分配能够为会计师事务所持续高质量地执行业务提供保障
  • C.会计师事务所领导层向会计师事务所人员传递“质量至上”的执业理念,培育以质量为导向的文化
  • D.会计师事务所的领导层对质量负责,并通过实际行动展示出其对质量的重视
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项 A、B、C、D 均属于会计师事务所应当设定的质量目标,均当选。
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第5题
[简答题]

(2019·改编)ABC 会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下:

(1)事务所每年对业务收入考查排名前十位的合伙人奖励 5 万元,对业务质量考查排名后十位的合伙人罚款 5 万元。

(2)事务所每 3 年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

(3)对承接上市实体审计业务的合伙人,事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续 5 年合格,之后以 3 年为周期进行业务质量检查;如连续两个周期合格,之后以 5 年为周期进行业务质量检查。

(4)对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量复核,其他业务是否实施项目质量复核由各业务部门的主管合伙人决定。

(5)审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量管理政策和程序。参与审计项目的实习生和事务所外部专家不受上述规定的限制。

要求:

针对上述第(1)至(5)项,逐项指出 ABC 会计师事务所的质量管理体系的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

答案解析
答案解析:

(1)不恰当。事务所的奖惩制度没有体现以质量为导向。

(2)不恰当。对事务所中需要按照职业道德要求保持独立性的人员,须每年至少一次获得这些人员遵守独立性政策和程序的书面确认函。

(3)不恰当。对承接上市实体业务的每个项目合伙人,检查周期最长不得超过三年。

(4)不恰当。针对上市实体财务报表审计以外的其他业务,应根据事务所制定的政策和程序确定是否应当实施项目质量复核,而不是由各业务部主管合伙人自行决定。

(5)不恰当。参加审计项目的实习生属于项目组成员,应在提供服务期间遵守事务所质量管理政策和程序。

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