题目
[不定项选择题]下列关于质量管理体系的组成要素的说法中,正确的有(    )。
  • A.会计师事务所可以根据实际情况决定是否设计和实施风险评估程序
  • B.会计师事务所或其业务的性质和具体情况可能发生变化,会计师事务所应当制定政策和程序,以识别这些变化
  • C.会计师事务所主要负责人(如首席合伙人、主任会计师或者同等职位的人员)应当对质量管理体系承担最终责任
  • D.在对合伙人进行考查和收益分配时,不得以承接和执行业务的收入或利润作为指标
本题来源:第二十一章 奇兵制胜(章节练习)(2024) 点击去做题
答案解析
答案: B,C
答案解析:会计师事务所应当设计和实施风险评估程序,以设定质量目标、识别和评估质量风险,并设计和采取应对措施以应对质量风险,选项 A 不当选;在对合伙人进行考查与收益分配时,可以以承接和执行业务的收入或利润作为次要指标,但不得作为首要指标,选项 D 不当选。
立即查看答案
立即咨询
拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列各项中,属于审计项目组成员的有(    )。
  • A.执行某项审计业务的员工
  • B.审计项目合伙人
  • C.外部专家
  • D.为审计项目组提供直接协助的内部审计人员
答案解析
答案: A,B
答案解析:项目组是指执行某项业务的所有合伙人和员工,以及为该项业务实施程序的所有其他人员,但不包括外部专家,也不包括为项目组提供直接协助的内部审计人员,选项A、B 当选。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]下列关于项目质量复核与项目组内部复核的说法中,正确的有(    )。
  • A.项目质量复核是由独立于项目组的项目质量复核人员执行,而项目组内部复核是由项目组内部人员执行的复核,通常包括多个复核层级
  • B.项目质量复核仅适用于上市实体财务报表审计业务、法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,以及会计师事务所政策和程序要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务,而项目组内部复核适用于所有业务
  • C.项目质量复核主要针对项目组作出的重大判断和根据重大判断得出的结论,而项目组内部复核的内容比较宽泛,涉及项目的各个方面
  • D.项目质量复核人员可以直接参与项目组内部复核
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:项目质量复核人员不能参与项目组内部复核,选项 D 不当选。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列审计业务中,属于应当实施项目质量复核的有(    )。
  • A.上市实体财务报表审计业务
  • B.法律法规要求实施项目质量复核的其他业务
  • C.法律法规要求实施项目质量复核的审计业务
  • D.会计师事务所认为,为应对一项或多项质量风险,有必要实施项目质量复核的审计业务
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:会计师事务所应当就项目质量复核制定政策和程序,并对下列业务实施项目质量复核:(1)上市实体财务报表审计业务(选项 A);(2)法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务(选项 B、C);(3)会计师事务所认为,为应对一项或多项质量风险,有必要实施项目质量复核的审计业务或其他业务(选项 D)。
点此查看答案
第4题
[简答题]

(2021)ABC 会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下:

(1)合伙人的收益以各业务部门为单位进行分配,具体分配方案由各业务部门制定,原则上以执业质量为首要审核指标。

(2)事务所质量管理部对上市实体审计业务的关键审计合伙人轮换进行实时监控,并每年对轮换情况实施复核,其他审计合伙人轮换由各业务部门自行监控及复核。

(3)项目合伙人对项目管理和项目质量承担总体责任,项目质量复核人员对项目质量复核的实施承担总体责任。

(4)事务所对项目实施内部质量检查时,该项目的项目组成员及项目质量复核人员均不得参与检查。

(5)项目合伙人和项目组其他成员不得担任本项目的项目质量复核人员,但可以为本项目质量复核提供协助。

要求:

针对上述第(1)至(5)项,逐项指出 ABC 会计师事务所业务质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》相关规定。如违反,简要说明理由。

答案解析
答案解析:

(1)违反。应当在全所范围内统一进行合伙人考查和收益分配。

(2)违反。会计师事务所应当针对公众利益实体审计业务对关键审计合伙人的轮换进行实时监控和复核。

(3)不违反。

(4)不违反。

(5)违反。为了确保协助人员的客观性,项目合伙人和项目组其他成员也不得为本项目的项目质量复核提供协助。

点此查看答案
第5题
[简答题]

ABC 会计师事务所接受委托,审计上市公司甲公司 2021 年度财务报表。ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师担任审计项目合伙人,B 注册会计师担任项目质量复核人员。相关事项如下:

(1)A 注册会计师就一项疑难税务问题咨询专家,完整详细的记录了咨询相关事项并纳入工作底稿。

(2)A 注册会计师就某一会计疑难问题同时咨询事务所的技术人员和外部专家,得到的意见存在差异。A 注册会计师在与项目组成员商议后决定采用内部技术人员的意见,并将记录的解决过程与结论留备行政处保管。

(3)由于 B 注册会计师无法履行质量复核职责,A 注册会计师临时指定 C 注册会计师担任项目质量复核人员。

(4)项目组成员 D 在审计期间违反了职业道德要求,A 注册会计师认为此事对审计影响较小,在复核了其工作底稿后,认为不存在任何问题。

(5)由于时间紧迫,A 注册会计师决定先签署审计报告,并计划在财务报告报出之前督促复核人员完成质量复核工作。

要求:

针对上述第(1)至(5)项,逐项指出 ABC 会计师事务所的业务质量管理体系是否违反《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》相关规定。如违反,简要说明理由。

答案解析
答案解析:

(1)不违反。

(2)违反。意见分歧的解决过程与结论应当记录在审计工作底稿中。

(3)违反。项目质量复核人员应当由事务所统一委派。

(4)违反。如果某些事项表明相关职业道德要求未得到遵守,审计项目合伙人应当在咨询会计师事务所相关人员后,立即采取适当行动。

(5)违反。只有在项目质量复核完成后,才能签署审计报告。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议