题目
[单选题]下列有关项目组内部复核的说法中,错误的是(    )。
  • A.由经验较为丰富的项目组成员对经验较为缺乏的项目组成员的工作进行指导、监督和复核
  • B.项目组内部复核仅在完成审计工作阶段进行复核
  • C.项目组内部复核适用于所有业务
  • D.复核时需要考虑已获取的审计证据是否充分、适当
本题来源:第二十一章 奇兵制胜(章节练习)(2024) 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:项目组内部复核贯穿审计全过程,选项 B 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于项目质量复核人员的说法中,错误的是(    )。
  • A.项目质量复核人员应当对项目质量复核的实施承担总体责任
  • B.会计师事务所不应该委派外部的人员担任项目质量复核人员
  • C.当项目质量复核人员意识到其不再符合任职资质要求时,如果项目质量复核已经开始实施,立即停止实施项目质量复核
  • D.为项目质量复核提供协助的人员还应同时具备适当的胜任能力、遵守相关法律法规的规定(如有)和相关职业道德要求
答案解析
答案: B
答案解析:为了确保项目质量复核人员的权威性和客观性,会计师事务所应当委派合伙人或类似职位的人员,或者会计师事务所外部的人员担任项目质量复核人员,选项 B 当选。
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第2题
[单选题]会计师事务所在对上市公司财务报表审计实施质量管理时,下列说法中,错误的是(    )。
  • A.审计项目合伙人在审计过程中仅应当复核与重大事项和重大判断相关方面的工作底稿
  • B.只有在项目质量复核完成后,注册会计师才能签署审计报告
  • C.审计项目合伙人负责对审计项目组成员进行指导、监督并复核其工作
  • D.咨询可能在审计项目组内部进行,也可能在审计项目组与会计师事务所内部或外部的其他适当人员之间进行
答案解析
答案: A
答案解析:审计项目合伙人应当在审计过程中的适当时点复核审计工作底稿,包括与下列方面相关的工作底稿:(1)重大事项;(2)重大判断,包括与在审计中遇到的困难或有争议事项相关的判断,以及得出的结论;(3)根据审计项目合伙人的职业判断,与审计项目合伙人的职责有关的其他事项。选项 A 当选。
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第3题
[单选题]下列关于项目质量复核人员的资质要求的说法中,错误的是(    )。
  • A.项目质量复核人员应当具备适当的胜任能力,包括充足的时间和适当的权威性以实施项目质量复核
  • B.项目质量复核人员的胜任能力应当至少与项目合伙人相当
  • C.项目质量复核人员应当遵守与项目质量复核人员任职资质要求相关的法律法规(如有)
  • D.项目组其他成员可以成为本项目的项目质量复核人员
答案解析
答案: D
答案解析:项目质量复核人员应当独立于执行业务的项目组,项目合伙人和项目组其他成员不得成为本项目的项目质量复核人员,选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]上市实体的审计报告在出具前,下列与审计报告确认或签章相关的做法中,正确的有(    )。
  • A.项目合伙人应当复核确认并签字盖章
  • B.项目质量复核人员应当复核确认但不签字盖章
  • C.项目合伙人应当确保审计报告内容、格式符合职业准则的规定
  • D.项目质量复核人员应当确保审计报告内容、格式符合职业准则的规定
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A、B、C、D 均当选。
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第5题
[简答题]

ABC 会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下:

(1)在业务质量及职业道德考查成绩为优秀的前提下,连续两年业务收入排名靠前的高级经理可晋升合伙人。

(2)审计部员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函,其他部门员工须每 3 年签署一次该书面确认函。

(3)质量管理部负责会计师事务所质量管理制度的设计和监控,其部门主管合伙人对质量管理制度承担最终责任。

(4)所有公众利益实体的财务报表审计业务和评价为高风险的业务均需实施项目质量管理复核。

(5)项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质量负责。如项目合伙人和项目质量管理复核人存在意见分歧,以项目合伙人的意见为准。

要求:

针对上述第(1)至(5)项,逐项指出 ABC 会计师事务所的业务质量管理体系是否违反《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》相关规定。如违反,简要说明理由。

答案解析
答案解析:

(1)不违反。

(2)违反。针对其他部门参与审计业务的人员 / 需要按照职业道德要求保持独立性的人员,会计师事务所也须每年至少一次获得这些人员遵守独立性政策和程序的书面确认函。

(3)违反。会计师事务所主要负责人(如主任会计师)对质量管理体系承担最终责任。

(4)不违反。

(5)违反。意见分歧没有解决 / 会计师事务所应当制定政策和程序,以处理和解决意见分歧。

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