题目
[单选题]甲公司于 2022 年 1 月 1 日发行 3 年期分期付息、到期还本的公司债券，债券面值 500 万元，票面年利率为 5%，发行价格为 520 万元。甲公司另支付发行费用 6.12 万元。甲公司按实际利率法确认利息费用，假定该债券的实际利率为 4%。2022 年 12 月 31 日该债券的摊余成本为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：2022 年 1 月 1 日应付债券的摊余成本＝ 520 － 6.12 ＝ 513.88（万元），2022 年12 月 31 日应付债券的摊余成本＝ 513.88×（1 ＋ 4%）－ 500×5% ＝ 509.44（万元），选项 C 当选。
查看答案
本题来源：第八章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
去题库练习
拓展练习
第2题
[单选题]下列关于应付股利的相关表述中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：股东大会或类似机构通过决议宣告发放股票股利时不进行会计处理，当实际发放股票股利时才需要进行会计处理，选项 A 不当选；企业股东大会宣告分配现金股利或利润时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，选项 B 不当选；董事会或类似机构通过分配现金股利的方案时不能确认负债，但是应在附注中披露，选项 C 当选；企业实际支付现金股利或利润时，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”科目，选项 D 不当选。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列税费中，应计入存货成本的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：由受托方代收代缴的委托加工收回后继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税，准予抵扣的，应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，不计入资产成本，选项 D 不当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应作进项税额转出处理的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：自行建造生产经营设备领用原材料，原材料的进项税额可以抵扣，无需转出，选项 A 当选；因管理不善造成存货被盗、丢失等，按规定不能抵扣的增值税进项税额应当予以转出，选项 B 不当选；发放职工福利领用自产商品、以原材料作为合并对价进行非同一控制（或同一控制）下控股合并所涉及的增值税，应作销项税额处理，不需要作进项税额转出处理，选项 C、D 当选。
点此查看答案
第5题
[组合题]甲公司为增值税一般纳税人。2024 年，甲公司发生的有关交易或事项如下：
（1）初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元。甲公司将购买的增值税税控系统专用设备作为固定资产核算和管理。当年，甲公司计提增值税税控系统专用设备折旧 40 万元，发生技术维护费 30 万元。
（2）当期直接减免增值税税款 12 万元。
（3）收到即征即退的增值税税款 8 万元。
其他资料：按税法有关规定，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。
答案解析
[要求1]
答案解析：
事项（1）：
①购入增值税税控系统专用设备：
借：固定资产 226
贷：银行存款 226
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 226
贷：管理费用 226
②计提增值税税控系统专用设备折旧：
借：管理费用 40
贷：累计折旧 40
③发生技术维护费：
借：管理费用 30
贷：银行存款 30
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 30
贷：管理费用 30
事项（2）：
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 12
贷：其他收益 12
事项（3）：
借：银行存款 8
贷：其他收益 8
点此查看答案
