题目
[不定项选择题]下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（ ）。（2019）本题来源：第八章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：注册会计师应当了解和评价与审计相关控制，并确定是否得到执行，选项 A 当选。对于与特别风险相关的控制，注册会计师应当每年测试，不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，选项 C 当选。应对特别风险有综合性方案与实质性方案：（1）当使用综合性方案应对特别风险时，可以使用方案：①控制测试 + 实质性分析程序 + 细节测试；②控制测试 + 实质性分析程序，选项 D 当选；③控制测试 + 细节测试；（2）当使用实质性方案应对特别风险时，可以使用方案：①细节测试；②实质性分析程序+ 细节测试。选项 B 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：注册会计师应当实施控制测试的情形主要包括两种情况：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，拟信赖的内部控制，选项 D 当选；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
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第2题
[单选题]下列关于控制测试范围应当考虑的因素中，说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：如果控制的预期偏差过高，注册会计师应当考虑针对某一认定实施的控制测试可能是无效的，选项 D 当选。
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第3题
[不定项选择题]下列有关进一步审计程序的相关表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：实质性分析程序属于进一步审计程序，但是当分析程序用于风险评估和总体复核阶段时，就不再属于进一步审计程序的范畴，选项 B 不当选。
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第4题
[不定项选择题]关于控制测试，下列针对剩余期间获取补充审计证据的考虑因素中，错误的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：控制环境越薄弱，需要获取的补充审计证据越多，选项 A 当选；评估的重大错报风险越大，针对剩余期间获取的补充审计证据越多，选项 C 当选；在信赖控制基础上拟缩小实质性程序的范围越大，针对剩余期间获取的补充证据越多，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，下列情形中，注册会计师需要针对剩余期间获取更多补充证据的有（ ）。（2023）答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多，选项 A 不当选。
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