计算 X 零件不同保险储备量的年相关总成本,并确定最佳保险储备量。
经济订货量== 6 000(件)
年订货次数= 72 000÷6 000 = 12(次)
与批量相关的年存货总成本= 6 000(元)
每天消耗量= 72 000÷360 = 200(件)
送货期内平均需求量= 200×5 = 1 000(件)
设置 0 件保险储备:
缺货量=(1 200 - 1 000)×30% +(1 400 - 1 000)×20% = 140(件)
与保险储备相关的总成本= 140×12×0.5 + 0 = 840(元)
设置 200 件保险储备:
再订货点= 200×5 + 200 = 1 200(件)
缺货量=(1 400 - 1 200)×20% = 40(件)
与保险储备相关的总成本= 40×12×0.5 + 200×1 = 440(元)
设置 400 件保险储备:
再订货点= 200×5 + 400 = 1 400(件)
与保险储备相关的总成本= 0 + 400×1 = 400(元)
当设置 400 件保险储备时,与保险储备相关的总成本最低,因此最佳保险储备量为 400 件。
A 公司按 8% 的年利率向银行借款 800 万元,期限一年,银行要求保留 10% 的补偿性余额, 存款利率为 2%,则该项借款的有效年利率为( )。
实际利息= 800×8% - 800×10%×2% = 62.4(万元),实际借款额= 800×(1 - 10%)= 720(万元),有效年利率= 62.4÷720 = 8.67%。
甲公司目前处于生产经营的旺季,资产总额为 20 000 万元,其中长期资产为 8 000 万元, 流动资产为 12 000 万元。短期金融负债为 7 200 万元,则甲公司目前的易变现率为( )。
甲公司与 A 银行签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为 1 000 万元,借款利率为 8%, 承诺费率为 0.4%,甲公司需按照实际借款额维持 15% 的补偿性余额,存款利率 2%。甲公 司年度内使用借款 800 万元,则该笔借款的实际税前资本成本是( )。
根据陆续供货和使用模型下的存货经济订货批量的公式,可以确定影响经济订货批量大小的因素包括存货的年耗用量,单位存货的年储存成本、每次订货变动成本、每日耗用量和每日送货量,存货资金的应计利息属于变动储存成本,选项 A、 B、C 当选。保险储备是企业为避免缺货或供应中断损失而额外储备的存货,一旦确定后就形成企业一个相对固定的储存成本,不影响经济订货量,选项 D 不当选。
甲公司是一家机械加工企业,产品生产需要某种材料,年需求量为 720 吨(一年按 360 天 计算)。该公司材料采购实行供应商招标制度,年初选定供应商并确定材料价格,供应商根据甲公司指令发货,运输费由甲公司承担。目前有两个供应商方案可供选择,相关资料如下:
方案一:选择A供应商,材料价格为每吨3 000元,每吨运费100元,每次订货还需支付返空、 路桥等固定运费 500 元。材料集中到货,正常情况下从订货至到货需要 10 天,正常到货的概率为 50%,延迟 1 天到货的概率为 30%,延迟 2 天到货的概率为 20%。当材料缺货时, 每吨缺货成本为 50 元。如果设置保险储备,以一天的材料消耗量为最小单位。材料单位储存成本为 200 元 / 年。
方案二:选择当地 B 供应商,材料价格为每吨 3 300 元,每吨运费 20 元,每次订货还需支付固定运费 100 元。材料在甲公司指令发出当天即可送达,但每日最大送货量为 10 吨。 材料单位储存成本为 200 元 / 年。
①经济订货量= 60(吨)
【提示】运费是每吨材料的运费,而不是按订货次数发生的运费,故不构成单位订货变动成本,应当计入材料的购置成本中。
②日需求量= 720÷360 = 2(吨)
最佳订货次数= 720÷60 = 12(次)
不设置保险储备:
缺货成本+保险储备=(2×30% + 2×2×20%)×50×12 + 0 = 840(元)
设置保险储备为 2 吨:
缺货成本+保险储备= 2×20%×50×12 + 2×200 = 640(元)
设置保险储备为 4 吨:
缺货成本+保险储备= 0 + 4×200 = 800(元)
当设置 2 吨保险储备时的缺货成本与保险储备成本之和最低,最合理的保险储备量为 2 吨。
③与经济订货量相关的成本= 12 000(元)
购置成本= 720×(3 000 + 100)= 2 232 000(元)
方案一的总成本= 12 000 + 2 232 000 + 640 = 2 244 640(元)
经济订货量= 30(吨)
与经济订货量相关的成本= 4 800(元)
购置成本= 720×(3 300 + 20)= 2 390 400(元)
方案二的总成本= 4 800 + 2 390 400 = 2 395 200(元)