计算甲公司外购零部件的经济订货量、与批量有关的总成本、外购零部件的全年总 成本。
计算甲公司自制零部件的经济生产批量、与批量有关的总成本、自制零部件的全年总成本。(加工设备在设备使用期内按平均年成本法分摊设备成本)
判断甲公司应该选择外购方案还是自制方案,并说明原因。

外购零部件的单位储存变动成本= 100×10% = 10(元)
外购零部件的经济订货批量= 120(件)
外购零部件与批量有关的总成本= 1 200(元)
外购零部件的全年总成本= 100×3 600 + 1 200 = 361 200(元)
自制零部件的单位变动成本= 50 + 100×0.1 = 60(元)
自制零部件的单位储存变动成本= 60×10% = 6(元)
每日耗用量= 3 600÷360 = 10(件)
自制零部件的经济生产批量= 1 200(件)
自制零部件与批量有关的总成本= 2 400(元)
设备使用期内的平均年成本= 100 000÷(P/A,10%,5)= 100 000÷3.7908 = 26 379.66(元)
自制零部件的全年总成本= 60×3 600 + 2 400 + 25 000×4 + 26 379.66 = 344 779.66(元)

公司营运资本筹资策略拟从激进型转为保守型,下列各项措施符合转型要求的是( )。 (2023)

A 公司按 8% 的年利率向银行借款 800 万元,期限一年,银行要求保留 10% 的补偿性余额, 存款利率为 2%,则该项借款的有效年利率为( )。
实际利息= 800×8% - 800×10%×2% = 62.4(万元),实际借款额= 800×(1 - 10%)= 720(万元),有效年利率= 62.4÷720 = 8.67%。

甲公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为 20 000 元,有价证券的年利率为 8%。在最 佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的总成本为( )元。
方法一:在存货模式下,达到最佳现金持有量时,机会成本等于交易成本,即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的 2 倍。机会成本= 20 000÷2×8% = 800
(元),所以,与现金持有量相关的现金使用总成本= 2×800 = 1 600(元)。方法二:
最佳现金持有量= 20 000(元),2×T×F = 32 000 000
(元),最小相关总成本
= 1 600(元)。

假设 A 公司每年需要甲材料 9 000 吨,每吨年储存成本为 16 元,一次订货成本为 80 元, 则相邻两次订货最佳的订货周期为( )天。(一年按 360 天计算)
经济订货量300(吨),年最佳订货次数= 9 000÷300
= 30(次),最佳的订货周期= 360÷30 = 12(天)。

经济订货量占用资金 I* = Q*÷2×U,其中:可以看出,存货需求量增加、单位订货成本增加、存货单价增加都会使经济订货量占用资金增加,而单位储存变动成本增加会使经济订货量降低,从而使占用资金减少。

