题目
[单选题]在流动资产投资策略中,激进型流动资产投资策略的(  )。
  • A.短缺成本较低
  • B.管理成本较高
  • C.机会成本较高
  • D.持有成本较低
答案解析
答案: D
答案解析:激进型流动资产投资策略,表现为安排较低的流动资产与收入比,节约流动资产的持有成本,但公司要承担较大的风险,其短缺成本较高,选项 D 当选。
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本题来源:第十一章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司年初从银行取得一年期贷款 600 万元,贷款年利率 8%,按照贴现法付息,则年末应偿还的金额为(  )万元。
  • A.648
  • B.652
  • C.54
  • D.600
答案解析
答案: D
答案解析:贴现法是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。
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第2题
[单选题]甲公司采用随机模式进行现金管理,现金余额最低为 1 000 万元,现金返回线为 5 000 万元,现金余额控制的上限应该是(  )万元。(2021)
  • A.10 000
  • B.11 000
  • C.12 000
  • D.13 000
答案解析
答案: D
答案解析:现金存量的上限 H = 3R - 2L = 3×5 000 - 2×1 000 = 13 000(万元)。
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第3题
[不定项选择题]存货陆续供应的情况下,下列各项因素中,影响经济订货批量大小的有(  )。
  • A.每日送货量
  • B.年耗用量
  • C.存货资金的应计利息
  • D.保险储备量
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

根据陆续供货和使用模型下的存货经济订货批量的公式,可以确定影响经济订货批量大小的因素包括存货的年耗用量,单位存货的年储存成本、每次订货变动成本、每日耗用量和每日送货量,存货资金的应计利息属于变动储存成本,选项 A、 B、C 当选。保险储备是企业为避免缺货或供应中断损失而额外储备的存货,一旦确定后就形成企业一个相对固定的储存成本,不影响经济订货量,选项 D 不当选。

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第4题
[不定项选择题]

甲公司与 A 银行商定的 2022 年周转信贷额为 1 000 万元,借款利率是 8%,承诺费率为 0.5%, 企业借款 700 万元,平均使用 10 个月,下列说法中,正确的有(  )。

  • A.企业需向银行支付承诺费 1.25 万元
  • B.企业需向银行支付承诺费 2.08 万元
  • C.企业需向银行支付利息 56 万元
  • D.企业需向银行支付利息 46.67 万元
答案解析
答案: B,D
答案解析:

甲公司需向银行支付的承诺费=(1 000 - 700)×0.5%×10÷12 + 1 000×0.5% ×2÷12 = 2.08(万元),利息= 700×8%×10÷12 = 46.67(万元)。

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第5题
[组合题]

甲公司是一家设备制造企业,常年大量使用某种零部件。该零部件既可以外购,也可以自制。 如果外购,零部件单价为 100 元 / 件,每次订货的变动成本为 20 元,订货的固定成本较小, 可以忽略不计。如果自制,有关资料如下:

(1)需要购买一套价值为 100 000 元的加工设备,该设备可以使用 5 年,使用期满无残值。

(2)需要额外聘用 4 名操作设备的工人,工人采用固定年薪制,每个工人的年薪为 25 000 元。

(3)每次生产准备成本为 400 元,每日产量为 15 件。

(4)生产该零部件需要使用加工其他产品剩下的一种边角料,每个零部件耗用边角料 0.1 千克。公司每年产生该种边角料 1 000 千克,如果对外销售,单价为 100 元 / 千克。

(5)除上述成本外,自制零部件还需发生单位变动成本 50 元。 该零部件的全年需求量为 3 600 件,每年按 360 天计算。公司的资金成本为 10%,除资金成本外,不考虑其他储存成本。

答案解析
[要求1]
答案解析:

外购零部件的单位储存变动成本= 100×10% = 10(元)

外购零部件的经济订货批量= 120(件)

外购零部件与批量有关的总成本= 1 200(元)

外购零部件的全年总成本= 100×3 600 + 1 200 = 361 200(元)

[要求2]
答案解析:

自制零部件的单位变动成本= 50 + 100×0.1 = 60(元)

自制零部件的单位储存变动成本= 60×10% = 6(元)

每日耗用量= 3 600÷360 = 10(件)

自制零部件的经济生产批量= 1 200(件)

自制零部件与批量有关的总成本= 2 400(元)

设备使用期内的平均年成本= 100 000÷(P/A,10%,5)= 100 000÷3.7908 = 26 379.66(元)

自制零部件的全年总成本= 60×3 600 + 2 400 + 25 000×4 + 26 379.66 = 344 779.66(元)

[要求3]
答案解析:由于自制零部件的全年总成本比外购零部件的全年总成本低,甲公司应该选择自制方案。
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