题目
[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,(  )不属于确定失信主体的依据。
  • A.骗取国家出口退税款的
  • B.虚开增值税专用发票的
  • C.虚开普通发票100份或者金额400万元以上的
  • D.为纳税人非法提供银行账户,导致未缴、少缴税款50万元以上的
本题来源: 2025年《经济法基础》模考三 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,属于确定失信主体的依据;选项D,为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或其他方便,导致未缴、少缴税款“100 万元”以上或骗取国家出口退税款的,属于确定失信主体的依据。
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拓展练习
第1题
[组合题]

假设2023年中国境内甲公司职员王某全年收支情况如下:

1)全年取得工资、薪金收入350 000元,按照规定缴纳的“3险1金”56 250元,独生女小学教育支出80 000元,王某有一个姐姐,其父母年满60周岁,赡养老人支出60 000元,个人在职读博支出50 000元。

2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5 000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无维修支出。

3)购买体育彩票中奖50 000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10 000元直接捐赠给甲小学。

4)取得企业债券利息3 000元,机动车保险赔款40 000元,符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元,境内A上市公司股票转让所得13 000元。

已知:王某2023年每月享受子女教育专项附加扣除2 000元,与其姐姐均摊享受每人每月赡养老人专项附加扣除1 500元,继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4 000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率节选如下:全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分,适用10%的税率,速算扣除数为2 520;超过144 000元至300 000元的部分,适用20%的税率,速算扣除数为16 920。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

答案解析
[要求1]
答案解析:

1)扣除项目合计=60 000(减除费用)+56 250(专项扣除)+2 000×12(独生子女教育支出专项附加扣除)+1 500×12(赡养老人支出专项附加扣除)+400×12(继续教育支出专项附加扣除)=163 050(元);(2)应纳税所得额=350 000-163 050=186 950(元);(3)适用税率20%,速算扣除数16 920;(4)应纳税额=186 950×20%-16 920=20 470(元)

[要求2]
答案解析:

财产租赁所得,按次(月)计征个人所得税,每次(月)收入>4 000元的,应纳税所得额=[每次(月)收入额5 000-财产租赁过程中缴纳的税费200-由纳税人负担的不超过800元的维修费0]×(1-20%)。王某个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税

[要求3]
答案解析:

1)王某购买体育彩票中奖所得应当按照偶然所得计征个人所得税;(2)偶然所得应全额计税,没有任何扣除,因此王某发生的领奖交通费支出不得扣除;(3)直接捐赠不得在计算个人所得税税前扣除。

[要求4]
答案解析:

1)选项A:国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税,企业债券利息无免税规定,应纳个人所得税600元(3 000×20%);(2)选项B:保险赔款免征个人所得税;(3)选项C:个人取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款免征个人所得税;(4)选项D:对境内上市公司股票(非限售股)转让所得,暂不(免)征收个人所得税(当题目未交待是否为限售股时,视为非限售股处理)。

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第2题
[不定项选择题]

根据土地增值税法律制度的有关规定,下列情形中,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有(    )。

  • A.

    房地产开发项目全部竣工并完成销售的

  • B.

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  • C.

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  • D.

    取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A、B:属于纳税人“应进行”土地增值税清算的情形。

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第3题
[单选题]

甲公司从乙公司处购入一处土地使用权,双方于3月5日签订合同,双方在合同中约定,支付价款的时间为4月30日前,交付土地使用权的日期为5月5日。因甲公司拖延付款,乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权,则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是(    )。

  • A.

    4月

  • B.

    5月

  • C.

    6月

  • D.

    7月

答案解析
答案: C
答案解析:

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,城镇土地使用税的纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月起。本题中,合同约定交付土地的时间为5月5日,因此纳税义务发生时间为6月。

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第4题
[单选题]

下列选项中,不需要办理税务登记的是(  )。

  • A.

    个体工商户

  • B.

    在外地设立分支机构的企业

  • C.

    从事生产经营的事业单位

  • D.

    无固定生产场所的流动性农村小商贩

答案解析
答案: D
答案解析:

除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位等,都应当办理税务登记。

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第5题
[不定项选择题]

纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经相关部门批准,可以延期缴纳税款,“特殊困难”的一种情形是指当期货币资金在扣除(    )后,不足以缴纳税款。

  • A.

    应付职工工资

  • B.

    维持正常生产经营活动所必需的投资费用

  • C.

    社会保险费

  • D.

    维持正常生产经营活动所借款的利息费用

答案解析
答案: A,C
答案解析:

特殊困难是指因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资(选项A)、社会保险费(选项C)后,不足以缴纳税款的。

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