题目
[不定项选择题]下列股权收购业务相关条件中，属于适用企业所得税特殊性税务处理的必备条件有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；
（2）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；
（3）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权；
（4）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（不低于50%）；
（5）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例（不低于85%）。
选项A、B、C、D均当选。
查看答案
本题来源：2023年注册会计师《税法》真题（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]2023 年 1 月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按 0.5% 的征收率征收增值税。纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5% 的增值税专用发票。选项 A 当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]2022 年 5 月，甲公司以公允价值 2200万元的股权和 200 万元的货币资金为对价，收购乙公司 60% 股权，收购日乙公司全部股权的计税基础为 3500 万元、公允价值为 4 000 万元。各方选择特殊性税务处理，乙公司取得非股权支付部分对应的资产转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：非股权支付对应的资产转让所得或损失 =（被转让资产的公允价值 - 被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额 ÷ 被转让资产的公允价值）=（4 000×60%-3 500×60%）×200÷（4 000×60%）=25（万元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：境内机构向境外个人单笔支付等值 5 万美元以上（不含等值 5 万美元，下同）的境外个人在境内的工作报酬，应进行税务备案，选项 A 不当选。境内机构在境外代表机构的办公经费、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金，对外付汇无须进行税务备案，选项 B、D 不当选。境外机构从境内获得的融资租赁租金单笔支付等值 5 万美元以上的，需要进行税务备案，选项 C当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：一般纳税人销售自产的自来水，可选择简易计税，选项 A 不当选。一般纳税人提供装卸搬运服务、非学历教育服务、公共交通运输车服务（含班车服务）可以选择简易计税方法，选项 B、C、D 当选。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列以邮递方式进出境物品的相关人员中，属于关税纳税义务人的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税纳税义务人。对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人，选项 B 当选。以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人，选项 D 当选。
点此查看答案
