非广告性质的赞助支出应调整的应纳税所得额（ ）万元。
税收滞纳金应调整的应纳税所得额（ ）万元。
- A、调增0
- B、调减5
- C、调增5
-
D、
调增10
本题考查企业所得税税收优惠。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。所以研发支出应调减的应纳税所得额=100×100%=100（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
1 000×5‰=5（万元），30×60%=18（万元），5<18。
应调增应纳税所得额=30-5=25（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查不得税前扣除项目的检查。
公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。
公益性捐赠支出的税前扣除限额为利润总额的12%，即200×12%=24（万元）。
应调增应纳税所得额=30-24=6（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查不得税前扣除项目的检查。
非广告性质的赞助支出不得在税前列支，应调增应纳税所得额18万元。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查不得税前扣除项目的检查。
现行会计制度允许企业将税收滞纳金、罚金、罚款列入“营业外支出”科目中核算，但计算应纳税所得额时不得扣除，应调增应纳税所得额5万元。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查我国政府间转移支付制度。
专项转移支付可以采取项目法或因素法进行分配。对具有地域管理信息优势的项目，主要采取因素法分配，选取客观因素，确定合理权重，按照科学规范的分配方式进行分配。对用于国家重大工程、跨地区跨流域的投资项目以及外部性强的重点项目，主要采取项目法分配，实施项目库管理。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查现代政府预算的多重研究视角。
从管理学角度研究政府预算，主要强调政府预算的功能性特征，即预算的控制、管理和计划等功能。
因此，本题正确答案为选项D。
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2022年10月发生以下业务：
（1）外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50 000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3 000元，取得增值税专用发票。
（2）外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140 000元，本月生产领用价值90 000元的农机零配件，另支付给小规模纳税人运输企业运输费用，取得开具的增值税专用发票上注明的税额为150元。
（3）生产领用8月份外购的钢材一批，成本85 000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70 000元，其中含运费成本2 790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票）。已抵扣进项税。
（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430 000元，另收取包装费15 000元。
（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39 000元。
（6）提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37 700元。
已知：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。
根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列问题。
本题考查增值税应纳税额的计算。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。包装费属于价外费用。销售农用机械适用增值税税率为9%。
业务（4）销项税额=[430 000+15 000÷(1+9%) ]×9%=39 938.53（元）；
销售农机零部件适用增值税税率为13%。
业务（5）销项税额=39 000÷(1+13%)×13%=4 486.73（元）；
业务（6）销项税额=37700÷(1+13%)×13%=4 337.17（元）；
本月该企业的销项税额=39 938.53+4 486.73+4 337.17=48 762.43（元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
业务（1）的进项税额=3000×9%=270（元），外购原材料取得普通发票，不得抵扣进项税；
业务（2）的进项税额=140 000×13%+150=18 350（元）；
本月该企业购进货物准予抵扣进项税额=270+18350=18 620（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，不得计算进项税额抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。
本月该企业进项税转出额=(70 000-2 790)×13%+2 790×9%=8 988.4（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
本月该企业应纳增值税额=48 762.43-(18 620-8 988.4)=39 130.83（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税的计税依据。
【选项B错误】纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税）。
【选项C错误】纳税人采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
因此，本题正确答案为选项BC。
2022年，位于A市的房地产开发企业现有未出售房产甲、乙、丙3套，占地面积共10 000平方米。甲房产建于2019年年底，原值4 000万元（含地价600万元），闲置待售；乙房产已完工3年，原值600万元，1月初出借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同约定租赁期1年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；丙房产已经完工5年，用于托育服务，设立托儿所，解决职工婴幼儿看护问题，原值800万元，市场价年租金10万元，占地面积2 000平方米。当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税；当地规定的城镇土地使用税税额为5元/平方米。
根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列问题。
本题考查房产税。
房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。由于甲房产闲置待售，所以不征收房产税。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查房产税。
对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
依据题干数据，在免租期期间，该企业应按1.2%从价计征房产税，应缴纳房产税税额=600×(1-30%)×1.2%÷12×2=0.84（万元）；
在后十个月中，该企业应按12%从租计征房产税，应缴纳房产税税额=100×12%=12（万元）；
该企业就乙房产2022年应缴纳房产税=0.84+12=12.84（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查房产税。
为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查房产税。
【选项D错误】外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查城镇土地使用税。
城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。
依据题干数据，该企业应当缴纳的城镇土地使用税=(10 000-2 000)×5=40 000（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
