题目
[单选题]在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权作出的体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。
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本题来源：2019年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，金融商品转让，不得开具增值税专用发票；选项B，销售古旧图书，免征增值税，不得开具增值税专用发票。
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第3题
[组合题]某公司于2017年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019年4月发现2016年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了50万元，在2019年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2016年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于2019年4月25日制作相关文书，并在2019年4月26日送达该公司签收。
请逐一回答下列问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：
该公司多缴税款可以申请退还。
纳税人自结算税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。2017年5月22日结清税款，2019年4月发现的，可以要求税务机关退还多缴的税款，并可以要求加算银行同期存款利息。
[要求2]
答案解析：
该公司不可以直接向人民法院提起行政诉讼。
税务机关作出的不予退还税款的决定，属于征税行为。申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请税务行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
[要求3]
答案解析：该公司若申请税务行政复议，应从知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。即于2019年4月26日起60日内提出税务行政复议申请。
[要求4]
答案解析：该公司应向主管税务机关的上一级税务机关申请税务行政复议。
[要求5]
答案解析：
①行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
②情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日。
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第4题
[单选题]根据税务行政处罚的规定，下列行为属于税务行政处罚的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：税务机关作出的行政处罚行为有：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。
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第5题
[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，错误的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。
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