题目
[单选题]关于现金周转期的计算,下列公式正确的是(  )。
  • A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期
  • B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期
  • C.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期
  • D.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
答案解析
答案: D
答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,选项D当选。
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本题来源:2023年中级会计职称《财务管理》万人模考卷(三)
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拓展练习
第1题
[单选题]某投资项目某年的营业收入为600000元,付现成本为400000元,折旧额为100000元,所得税税率为25%,则该年营业现金净流量为(  )元。
  • A.250000
  • B.175000
  • C.75000
  • D.100000
答案解析
答案: B
答案解析:

方法一:年营业现金净流量=税后收入-税后付现成本+非付现成本抵税

=600000×(1-25%)-400000×(1-25%)+100000×25%=175000(元);

方法二:年营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本(600000-400000-100000)×(1-25%)+100000=175000(元)。选项B当选。

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第2题
[单选题]在固定资产更新决策中,旧设备原值为1000万元,计提折旧800万元之后,变价收入为120万元,企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。旧设备变现产生的现金净流量为(  )万元。
  • A.150
  • B.100
  • C.90
  • D.140
答案解析
答案: D
答案解析:固定资产账面价值=1000-800=200(万元),变现损失=200-120=80(万元),变现损失抵税=80×25%=20(万元),变现收入=120+20=140(万元),选项D当选。
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第3题
[单选题]某企业生产某一产品,年营业收入为100万元,变动成本总额为60万元,固定成本总额为16万元,则该产品的边际贡献率为(  )。
  • A.40%
  • B.76%
  • C.24%
  • D.60%
答案解析
答案: A
答案解析:边际贡献率=(营业收入-变动成本总额)÷营业收入=(100-60)÷100=40%,选项A当选。
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第4题
[组合题]

丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元,付款条件为“3/10,2.5/30,N/90”,目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内支付只能通过银行借款解决,银行借款年利率为6%,假设一年按360天计算。有关情况如下表所示:

注:表中“*”表示省略的数据。

要求:

答案解析
[要求1]
答案解析:

A=1000×(1-3%)×6%÷360×(90-10)=12.93(万元);

B=30-12.93=17.07(万元);

C=1000×2.5%=25(万元);

D=[2.5%÷(1-2.5%)]×[360÷(90-30)]=15.38%。

[要求2]
答案解析:

在第10天付款,净收益为17.07万元,在第30天付款,净收益为15.25万元,在第90天付款,净收益为0,因此应当选择净收益最大的第10天付款。

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第5题
[组合题]

甲公司是一家制造企业,有关资料如下:

资料一:甲公司2020年12月31日资产负债表(单位:万元)如下。

资料二:公司2020年度营业收入(即销售额,下同)为50000万元,营业成本为40000万元。

资料三:公司2020年应付账款周转期为36天,一年按360天计算。

资料四:公司预计2021年度的营业收入将达到70000万元,净利润预计为7000万元,利润留存率为40%。假定公司2020年末的货币资金、应收账款、存货、应付账款项目与营业收入的比例关系在2021年度保持不变。此外,因销售额增长,现有生产能力不足,公司需要在2021年追加固定资产投资6000万元。

资料五:对于外部资金需求,公司选择按面值发行债券,期限为5年,票面利率为9%,每年付息一次,到期一次性还本,筹资费用率为2%。公司适用的企业所得税税率为25%。

要求:

答案解析
[要求1]
答案解析:

①流动比率=(4000+6000+5500)÷(5500+4500)=1.55;

②速动比率=(4000+6000)÷(5500+4500)=1;

③现金比率=4000÷(5500+4500)=0.4。

[要求2]
答案解析:

①总资产周转率=50000÷[(38800+40900)÷2]=1.25(次);

②权益乘数=40900÷(20000+3500)=1.74。

[要求3]
答案解析:

①应收账款周转率=50000÷[(4000+6000)÷2]=10(次);

应收账款周转期=360÷10=36(天);

②存货周转率=40000÷[(4500+5500)÷2]=8(次);

存货周转期=360÷8=45(天);

③经营周期=36+45=81(天);

④现金周转期=81-36=45(天)。

[要求4]
答案解析:

2021年的外部融资需求量=(4000+6000+5500-4500)÷50000×(70000-50000)+6000-7000×40%=7600(万元);

[要求5]
答案解析:

债券资本成本率=9%×(1-25%)÷(1-2%)=6.89%。

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