题目
[单选题]某企业2022年1月1日从4S店购置同款小汽车3辆,共计已纳车船税0.36万元。2022年6月15日其中1辆小汽车因交通事故报废,该企业可向税务机关申请的车船税退税额为( )。答案解析
答案:
B
答案解析:在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。因此,该企业可向税务机关申请退还6月至12月期间的税款,车船税退税额=0.36÷3÷12×7=0.07(万元),选项B当选。
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本题来源:2021年注册会计师《税法》真题(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,可享受“三免三减半”的税收优惠。该税收优惠的起始时间是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第 1 年至第 3 年免征企业所得税,第 4 年至第 6 年减半征收企业 所得税。选项 D 当选。
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第2题
[单选题]某个体工商户 2020 年向员工实际发放工资 300000 元,该个体工商户在计算缴纳个人所得税时,可扣除员工的职工福利费限额是( )元。答案解析
答案:
D
答案解析:个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资、薪金总额的14%的标准内据实扣除。本题中,个体工商户在计算缴纳个人所得税时可扣除的职工福利费限额 =300 000×14%= 42 000(万元)。
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第3题
[单选题]个人投资者从基金分配中获得的下列收入中,应由基金管理公司代扣代缴个人 所得税的是( )。 答案解析
答案:
B
答案解析:
个人投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入, 在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票价差收入未恢复征收个人所得税前, 暂不征收个人所得税,选项 A、C、D 不当选;对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入,应按税法规定对个人投资者征收个人所得税,税款由基金在分配时依法代扣代缴,选项 B 当选。
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第4题
[不定项选择题]企业合并采用一般性税务处理时,下列处理符合税法规定的有( )。 答案解析
答案:
A,C
答案解析:企业合并采用一般性税务处理时,被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理, 选项 A 当选、选项 D 不当选;被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补,选项 B 不当选;合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础,选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列获得房屋产权的行为中,需要缴纳契税的有( )。答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:
土地使用者以出售、赠与、互换方式将土地使用权转让给其他单位和个人,应照章缴纳契税,选项 A 当选;以作价投资(入股)、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的,参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税适用税率、计税依据,选项 B 当选; 土地使用权互换、房屋互换,契税计税依据为不含增值税价格的差额,等价交换房屋不缴纳契税,选项 C 不当选;以获奖方式取得房屋产权,实质上是接受赠与房产的行为,应缴纳契税,选项 D 当选。
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