方法一：高低点法。取 8 月份和 12 月份数据：645 ＝ a ＋ 89b，750 ＝ a ＋ 110b，解得：a ＝ 200，b ＝ 5，所以月总成本与机修工时呈线性关系：y ＝ 200 ＋ 5x，全 年总成本与机修工时呈线性关系：y ＝ 200×12 ＋ 5x。预计 2023 年总成本＝ 200×12 ＋ 5×1200 ＝ 8400（元），8500 元与之最接近，选项 C 当选。
方法二：直线回归法。
所 以 月 总 成 本 与 机 修 工 时 呈 线 性 关 系：y ＝ 199.64 ＋ 5x，预计 2023 年总成本＝ 199.64×12 ＋ 5×1200 ＝ 8395.68（元），8500 元与之最接近，选项 C 当选。
甲公司采用随机模式管理现金。现金余额最低为 1500 万元，现金返回线为 3500 万元。当现 金余额为 8500 万元时，应采取的措施是（ ）。
现金余额的上限 =3×3500 － 2×1500=7500（万元），当现金持有量超过 7500 万元时，需要买入证券；当现金持有量不足 1500 万元时，需要卖出证券；当现金持有量介 于 1500 万元和 7500 万元之间时，不需要控制。甲公司当前现金持有量为 8500 万元，需要 买入证券，使现金持有量降至现金返回线，买入证券金额 =8500 － 3500=5000（万元）。选 项 B 当选。
甲公司生产 X、Y 两种产品。2022 年 7 月 X 产品产量 4000 件，Y 产品产量 1000 件，甲公
司采用作业成本法分配间接成本，相关数据如下：
X 产品的单位间接成本是（ ）元。
X 产品分配的机器调整作业 =1400÷（15 ＋ 13）×15=750（万元），X 产品 分配的机加工作业 =960÷（40000 ＋ 8000）×40000=800（万元），X 产品分配的间接成本 总额 =750 ＋ 800=1550（万元），X 产品的单位间接成本 =1550×10000÷4000=3875（元 / 件）。选项 C 当选。
2022 年 10 月底，甲企业短期借款余额 8000 万元。月利率为 1%，企业没有长期负债。该 企业正在编制 11 月的现金预算，在确保月末保留最低现金余额 1000 万元但未考虑借款利 息的情况下，预计 11 月现金短缺 6000 万元。现金不足时，通过向银行借款解决，银行借 款金额要求是 100 万元的整数倍；借款本金在借款当月月初借入、在还款当月月末归还， 利息每月月末支付一次。该企业 11 月向银行借款的最低金额是（ ）万元。
设该企业 11 月向银行借款的金额为 X 万 元，X － X×1% － 8000×1% ≥ 6000，解得：X ≥ 6141.41（万元）。因为银行借款金额要求是 100 万元的整数倍，所以该企业 11 月向银行借款的最低金额为 6200 万元。选项 D 当选。
品种级作业是指服务于某种型号或样式产品的作业。例如，产品设计、产品生 产工艺规程制定、工艺改造、产品更新等。选项 A、B、D 当选。产品组装属于单位级作业， 选项 C 不当选。
甲基金主要投资政府债券和货币性资产，目前正为 5000 万元资金设计投资方案。三个备选
方案如下：
方案一：受让银行发行的大额存单 A，存单面值 4000 万元，期限 10 年，年利率为 5%，单
利计息，到期一次还本付息。该存单尚有 3 年到期，受让价格为 5000 万元。
方案二：以组合方式进行投资。其中，购入 3 万份政府债券 B，剩余额度投资于政府债
券 C。
B 为 5 年期债券，尚有 1 年到期，票面价值 1000 元，票面利率为 5%，每年付息一次，到
期还本，刚支付上期利息，当前市价为 980 元；该债券到期后，甲基金计划将到期还本付
息金额全额购买 2 年期银行大额存单，预计有效年利率为 4.5%，复利计息，到期一次还本
付息。
C 为新发行的 4 年期国债，票面价值 1000 元，票面利率为 5.5%，单利计息，到期一次还本
付息，发行价格为 1030 元；计划持有三年后变现，预计三年后债券价格为 1183.36 元。
方案三：平价购买新发行的政府债券 D，期限 3 年，票面价值 1000 元，票面利率为 5%，
每半年付息一次，到期还本。
假设不考虑相关税费的影响。
要求：分别计算三个投资方案的有效年利率，并从投资收益率角度指出应选择哪个投资 方案。
设各方案的有效年利率为 r。
方案一：
4000 ＋ 4000×5%×10 ＝ 5000×（1 ＋ r）3
解得：r ＝ 6.27%
方案二：
购买债券 C 的金额＝ 5000 － 3×980 ＝ 2060（万元）
购买债券 C 的数量＝ 2060÷1030 ＝ 2（万份）
方案二的终值＝ 3×1000×（1 ＋ 5%）×（1 ＋ 4.5%）2 ＋ 2×1183.36 ＝ 5806.60（万元）
5806.60 ＝ 5000×（1 ＋ r）3
解得：r ＝ 5.11%
方案三：
r ＝（1 ＋ 5%÷2）2 － 1 ＝ 5.06%
方案一的有效年利率（投资收益率）最高，所以选择方案一。
或Ctrl+D收藏本页